Prudential and Provisioning Norms vedtaget af banker

I denne artikel vil vi diskutere de forsigtigheds- og forsyningsnormer, der vedtages af bankerne.

Traditionelt plejede banker over hele verden at bogføre indtægter fra udlån på 'Periodisk beregning' og ikke kontant. Bankerne opkrævede periodisk renter på lånekonti og reserverede beløbet som indtjening, uanset om beløbet var betalt af låntageren eller ej. Selv efter at lånekontoen blev et værdiforringet aktiv, fortsatte bankerne at opkræve renter, indtil en beslutning blev truffet af myndighederne om at ophøre med det samme.

Klassificering af uregelmæssige eller klæbende konti blev foretaget på subjektiv overvejelse snarere end nogen objektive kriterier. Normerne for tilgodehavende for tab på gæld var heller ikke veldefinerede. Som følge heraf var det vanskeligt at vurdere den egentlige styrke i en bankorganisation, fra analyser af balancen og resultatopgørelsen. I mangel af de relevante normer for offentliggørelse og corporate governance ville handelsbanksbalancen skjule problemer, der ellers kunne have rystet indskydernes og det øvrige erhvervslivs tillid som helhed.

I begyndelsen af ​​halvfemserne vedtog handelsbanker over hele forsigtighedsnormerne for indregning af indtægter, aktivklassificering og levering. Det blev derfor accepteret af banksamfundet, at en renteindtægt opført på en lånekonto kun skal anerkendes på grundlag af sin fortegnelse over inddrivelse eller på lånets faktiske betaling.

Således blev en objektiv politik for indkomstgodkendelse baseret på rekord af inddrivelse vedtaget af bankerne. Ligeledes skulle klassificeringen af ​​bankernes aktiver foretages på grundlag af objektive kriterier, som ville sikre en ensartet og ensartet anvendelse af normerne. Også hensættelsen til dårligt lån vil være baseret på klassificering af aktiver og længden af ​​den periode, som aktivet er ophørt med at tjene til banken.

Forsynsstandarder:

Et låneaktiv i en bank betragtes som en standardværdi, så længe låntageren betaler renter, rater og andre afgifter som og da debiteres til hans konto. En periode på 30 dage er generelt tilladt låntageren at foretage sådanne betalinger til banken. Hvis låntageren ikke betaler eller betjener kontoen inden for 30 dage fra opkrævningsdatoen, betegnes lånekontoen som uregelmæssig / ubestemt.

En konto, der fortsat er uregelmæssig uafbrudt i 90 dage, klassificeres som understandard / ikke-udøvende aktiv (NPA). I overensstemmelse med den internationale praksis om forsigtighedsnormer for banker defineres et aktiv som misligholdelse, når det ophører med at generere indtægter for banken. Tilgængelighed af sikkerhed er aldrig et kriterium for at afgøre, om et låneaktiv udfører eller misligholder.

Således er Non-Performing Asset (NPA) et lån eller forskud, hvor:

(i) Renter og / eller afdrag af hovedstol tilbageværende for en periode på mere end 90 dage for et Lån

(ii) Regningen forbliver forsinket i en periode på mere end 90 dage i tilfælde af købte og diskonterede regninger;

(iii) Når et forskud udbetales i form af overtræk / kontantkredit, og kontoen forbliver ude af drift i mere end 90 dage. En overtræk / kontantkreditkonto anses for ude af drift, når den resterende saldo forbliver uafbrudt i forhold til den sanktionerede grænse / tegningskraft.

Kontoen skal også behandles som ude af drift, hvis der ikke er nogen kredit på kontoen løbende i 90 dage eller mere eller kreditterne ikke er tilstrækkelige til at dække de afdragte renter i løbet af de sidste 90 dage. Ikke-indsendelse af opgørelse og tilgodehavende udsagn i 90 dage til beregning af tegningskraft vil også gøre kontoen ude af drift.

Med hensyn til forsigtighedsnormerne betyder et forfaldent beløb ethvert beløb, der skyldes banken under en kreditfacilitet, som ikke betales af låntageren på forfaldsdatoen fastsat af banken. Endvidere skal ethvert beløb, der skal modtages til brug af kreditkort, debiteringer i suspensionskonto mv. Fra en kunde, og hvis det forbliver forsinket i en periode på mere end 90 dage, det samme også skal behandles som NPA.

Ideelt set bør en bank have alle sine aktiver udført hele tiden, og der bør ikke være et misligholdt aktiv. Men det er yderst vanskeligt at opretholde et nul-NPA-niveau. Bankvirksomheden ser ligesom enhver anden forretningsvirksomhed også en vis procentdel af NPA i sin portefølje af aktiver (Credit). Bankerne forsøger dog altid at holde NPA-niveauet nul eller det absolutte minimum. Dette sker ved en struktureret NPA-ledelse i banken.

NPA Management:

Umiddelbart efter at et aktiv bliver misligholdt, klassificeres det som Substandard, og derefter er aktivet yderligere nedjusteret som tvivlsomt eller tabt, baseret på længden af ​​NPA-perioden og realiseringsværdien af ​​sikkerhed. Manglende eventuel realiserbar værdi af den sikkerhed, som låntageren tilbyder, vil straks gøre aktivet til en tabsaktiv.

Det er ikke nødvendigt, at hver NPA skal passere gennem alle faser som understandard og tvivlsom, inden de bliver et tabsforløb. Hvis sikkerheden erosion er mere end 90% af det udestående beløb på lånekontoen, skal kontoen direkte klassificeres som tab.

NPA-ledelsesfunktionen omfatter:

(i) Forebyggelse af glidning;

(ii) Opgradering af aktivet efter dets slippe og

iii) Indledning af genopretningsproces, som kulminerer i egentlig opsving.

Forvaltningen af ​​NPA begynder med forebyggelse af udtømning af en lånekonto og løbende at holde aktivet i standardkategori. Dette kan gøres ved tilstrækkelig og uafbrudt overvågning af lånekonti og inddrivelse af renter og rater, når og når de forfalder.

At undgå storskala slippage er meget vigtig for forvaltningen af ​​NPA. For at opfylde dette mål skal banken have et solidt kreditvurderingssystem på plads. Der skal være personale i kreditafdelingen med passende færdigheder og ekspertise til kreditvurdering. Korrekt kontrol af låntageren og hans forretning på entry level spiller en meget vigtig rolle for at forhindre slippe senere.

Periodisk gennemgang af kontoen skal ske med største alvor. Kreditovervågning bør være effektiv ved forudbetaling, under udbetaling og efter udbetalingstrin. Tidlige advarselssignaler skal identificeres i tide, og nødvendige korrigerende trin skal igangsættes uden tidstab. Opgaven til omstrukturering / re-phasing af gæld på låntageren skal gennemføres før regnskaberne indgår i NPA-kategori, forudsat at låneenhedens aktiviteter betragtes som økonomisk levedygtige.

Når slippe ikke kan forhindres, og lånekontoen slipper til NPA-kategori, skal der gøres en indsats for at inddrive gebyrerne om nødvendigt ved omstrukturering / omfasning så hurtigt som muligt og opgradere kontoen til standardkategori i overensstemmelse med den foreskrevne normer.

Opgradering af understandard eller tvivlsom konto vil reducere mængden af ​​NPA straks, og aktivet begynder at udføre eller generere indkomst igen. Nogle gange forbereder bankerne en rehabiliteringspakke på en NPA-konto, hvor erhvervslivet er blevet syg, men forbliver økonomisk rentabelt.

Hvis levedygtigheden af ​​enhedens forretningsaktivitet kan fastslås uden tvivl, kan bankerne udforme en pakke, hvorved de eksisterende afdrag på låneenheden omstruktureres eller genfases til tilbagebetaling over en længere periode med et moratorium på starten.

I henhold til pakken udbetaler banker også yderligere lån eller tager yderligere eksponering på låneenheden. Ordningen kan endda indebære at give flere indrømmelser i rentesatsen og andre afgifter og endda afkald på nogle renter, der er opkrævet tidligere. Denne pakke er generelt kendt som Rehabiliteringspakke.

Hvor et låneaktiv er forringet uden kontrol, og der næppe er mulighed for opgradering, er det markeret for indledning af genopretningsaktion. Banken skal tilbagekalde forskuddet og kræve tilbagebetaling af udestående gebyrer fra låntageren. Hvis låntageren ikke modtager tilbagebetalingen, skal banken træffe de nødvendige foranstaltninger, enten for indlevering af kostume eller tilbagesøgning af afgiften ved at afhænde værdipapirerne i henhold til lovbestemmelser i landet.

Mange gange, i stedet for at indgive dragt til inddrivelse af afgifterne, hvilket er tidskrævende med ledsagende omkostninger, foretrækker bankerne en kompromisløsning med den misligholdende låntager, hvilket resulterer i besparelser i genopretningsudgifter. Selv efter indleveringen af ​​dragt kan banken og låntageren vælge en ud af retsafgørelsen og indgive en samtykkeerkendelse fra retten.

I en situation, hvor der ikke er nogen realiserbar værdi af sikkerhed, og låntageren og / eller garantisten hverken har nogen indkomst eller personlig ejendom, der skal vedhæftes af banken, er der ingen anden mulighed end at afskrive den udestående.

Bestemmelser:

International praksis med forsigtighedsnormer kræver, at der gives en foreskrevet procentdel af beløbene i misligholdte aktiver ved at ophæve en del af overskuddet. Dette beløb kaldes hensættelse for misligholdte aktiver. Tilvejebringelse giver styrken til bankens balance og gør det muligt at modstå tabet i tilfælde af, at banken fejler at realisere de udestående gebyrer på en lånekonto.

NPA refereres generelt enten som brutto NPA eller som Net NPA. Den brutto NPA er procentdelen af ​​den samlede NPA til bankens samlede kredit og NPA er procentdelen af ​​det samlede NPA netto af hensættelser til de samlede forskud. Globalt sammenlignes bankernes NPA-niveauer på grundlag af NPA. Sænk niveauet af netto NPA, stærkere er kreditporteføljen af ​​banken.

RBI Retningslinjer for Forsynsstandarder:

Bankerne er forpligtet til at klassificere forskudsregnskabet med hensyn til den internationale praksis og forsigtighedsnormerne.

De eksisterende RBI-retningslinjer vedrørende misligholdte aktiver er angivet nedenfor:

Ikke-udøvende aktiver:

Et aktiv, herunder et leaset aktiv, bliver misligholdt, når det ophører med at generere indtægter for banken.

Et ikke-udøvende aktiv (NPA) er et lån eller et forskud, hvor:

(i) Renter og / eller afdrag af hovedstol forbliver forsinket i en periode på mere end 90 dage for et lån.

(ii) Kontoen forbliver ude af drift med hensyn til overtræk / kontantkredit (OD / CC) i mere end 90 dage.

(iii) Regningen er forsinket i en periode på mere end 90 dage i tilfælde af købte og diskonterede regninger.

iv) For landbrugsafgrøder er afdragsrenten eller renterne deraf forsinket i to afgrødeår for afgrøder med kort varighed.

(v) Afdrag af hovedstol eller renter heraf forbliver forsinket for en afgrødeperiode for langvarige afgrøder under landbrugslån.

Banker bør kun klassificere en konto som NPA, hvis de renter, der opkræves i løbet af et kvartal, ikke serviceres fuldt ud inden for 90 dage fra kvartalets udgang.

'Out of Order' Status:

En konto skal behandles som "ude af orden", hvis den resterende saldo forbliver kontinuerligt højere end den sanktionerede grænse / tegningsstyrke. I tilfælde hvor den resterende saldo på den primære driftskonto er mindre end den sanktionerede grænse / tegningskraft, men der ikke er nogen kreditter kontinuerligt i 90 dage som på datoen for Balancen eller kreditterne ikke er tilstrækkelige til at dække de afdragte renter under I samme periode skal disse konti behandles som ude af drift.

Forsinket:

Ethvert beløb, der skyldes banken under en kreditfacilitet, er 'forsinket', hvis den ikke er betalt på forfaldsdatoen fastsat af banken.

Indtægt anerkendelse:

Indtægtsgenkendelse politik:

Bankerne bør have en objektiv politik for indkomstgodkendelse baseret på rekordet af opsving. Internationalt indregnes indtægter fra Ikke-Udøvende aktiver (NPA) ikke efter periodisering, men indregnes kun som indkomst, når den faktisk modtages. Derfor bør bankerne ikke opkræve og inddrage renter på nogen NPA.

Imidlertid kan renter på forskud imod indskud, NSC, IVP, KVP og Life politikker indregnes på indkomstkontoen på forfaldsdagen, forudsat at der foreligger tilstrækkelig margin til afdækning af de renter, der er opkrævet, i regnskabet.

Gebyrer og provisioner, som bankerne opkræver som følge af genforhandlinger eller omlægning af udestående gæld, skal indregnes på periodiseringsbasis over den periode, der er omfattet af den genforhandlede eller omstillede forlængelse af kredit.

Hvis statsgaranterede forskud bliver NPA, skal renterne på sådanne forskud ikke indregnes i indkomstkontoen, medmindre renterne er realiseret.

Tilbagebetaling af indkomst:

Hvis et forskud, inklusiv regninger, der er købt og diskonteret, bliver NPA, skal hele renter, der er påløbet og krediteret indkomstkonti i de seneste perioder, vendes og holdes i rentespændingskonto eller forudsat, hvis det samme ikke er gik op for. Dette gælder også for statsgaranterede konti.

For så vidt angår NPA'er skal gebyrer, provisioner og lignende indtægter, der er påløbet, ophøre med at henvende sig i indeværende periode og bør reverseres eller stilles til rådighed for tidligere perioder, hvis de ikke er indsamlet.

Leasede aktiver:

Finansieringselementet i finansieringsindtægter på det leasede aktiv, der er påløbet og krediteret indtægtsregnskab før aktivet blev misligholdt og forblev urealiseret, skal enten reverseres eller tilvejebringes i den løbende regnskabsperiode.

Bevilling af inddrivelse i NPA'er:

Renter realiseret på NPA'er kan tages til indkomstkontoen, forudsat at kreditter i regnskabet til renter ikke er ude af friske / yderligere kreditfaciliteter, der er sanktioneret over for den pågældende låntager.

I mangel af en klar aftale mellem banken og låntageren med henblik på bevilling af inddrivelser i nationale garantipapirer mod hovedstol eller renter, bør bankerne vedtage et regnskabsprincip og udøve retten til bevilling af inddrivelser på ensartet og konsekvent måde.

Beregning af NPA-niveauer:

Bankerne skal fradrages følgende poster fra bruttofortjenesten og brutto NPA'erne for at nå frem til henholdsvis Netto Forskud og Netto NPA'er:

(i) Balance i renteafbrydelseskonto

(ii) DICGC / ECGC-fordringer modtaget og afholdt i afventning af tilpasning

iii) Delbetaling modtaget og opbevaret i suspensionskonto og

(iv) Samlede hensatte forpligtelser (eksklusive beløb for teknisk afskrivning og hensættelse på standardaktiver)

Med henblik herpå bør beløbet af bruttoforskudene udelukke mængden af ​​Technical Write off, herunder alle udestående lån og forskud; herunder de forskud, for hvilke refinansiering er udnyttet, men eksklusive mængden af ​​genanskaffede regninger. Niveauet af bruttonational- og nettoprogrammerne vil blive anslået i procentvise tal ved at dividere mængden af ​​brutto- og nettoprogrammerne med brutto- og nettobeløb, beregnet henholdsvis ovenfor.

Asset Klassifikation:

Kategorier af NPA'er :

Bankerne er forpligtet til at klassificere misligholdte aktiver yderligere i følgende tre kategorier baseret på den periode, hvor aktivet har forblevet misligholdt og realiseringen af ​​afgifterne:

(i) Understandardaktiver

(ii) Tvivlsomme aktiver og

(iii) tabsaktiver

(i) Understandardaktiver:

Et understandardaktiv ville være en, der har været NPA i en periode på mindre end eller lig med 12 måneder. I sådanne tilfælde er den nuværende nettoværdi for låntageren / garantisten eller den nuværende markedsværdi af den opkrævede sikkerhed ikke tilstrækkelig til at sikre, at afgifterne fuldt ud opkræves til bankerne. Med andre ord vil et sådant aktiv have veldefinerede kreditsvagheder, der truer likvidationen af ​​gælden og er karakteriseret ved den tydelige mulighed for, at bankerne vil opretholde noget tab, hvis manglerne ikke korrigeres.

(ii) Tvivlsomme aktiver:

Et aktiv vil blive klassificeret som tvivlsomt, hvis det har forblevet i underklasse i en periode på 12 måneder. Et lån, der er klassificeret som tvivlsomt, har alle de svagheder, der er forbundet med aktiver, der er klassificeret som substandard, med den ekstra karakteristiske karakter, at svaghederne gør realiseringen af ​​udeholdningerne på en forskud, der er meget tvivlsom og usandsynlig.

(iii) tabsaktiver

Et tabsaktiv er et, hvor tabet er blevet identificeret af banken eller interne eller eksterne revisorer eller RBI-inspektørerne, men beløbet er ikke helt afskrevet. Med andre ord betragtes et sådant aktiv som uopkøbeligt og af så ringe værdi, at dets fortsættelse som et bankabelt aktiv ikke er berettiget, selvom der kan være en vis resterende bjærgnings- eller genindvindingsværdi.

Retningslinjer for klassificering af aktiver:

Generelt bør klassificering af aktiver i ovennævnte kategorier ske under hensyntagen til graden af ​​veldefinerede kreditsvagheder og omfanget af afhængigheden af ​​sikkerhedsstillelse til realisering af afgifter.

Bankerne skal etablere passende interne systemer for at eliminere tendensen til at forsinke eller udskyde identifikationen af ​​NPA'er, især med hensyn til regnskaber med høj værdi.

Tilgængelighed Sikkerhed / Netto Værdi af Låntager / Garantist:

Tilgængeligheden af ​​låntagerens eller garantiens sikkerhed eller nettoværdi bør ikke tages i betragtning med henblik på at behandle et forskud som NPA eller på anden måde, da indtægtsgenkendelse er baseret på rekord af inddrivelse.

Konti med midlertidige mangler:

Klassificeringen af ​​et aktiv som NPA skal baseres på rekordet for inddrivelse. Banken bør ikke klassificere en forskudskonto som NPA alene på grund af mangelfulde mangler, som f.eks. Manglende tilgængelighed af tilstrækkelig trækkraft baseret på den seneste tilgængelige lageropgørelse, udestående saldo, der overskrider grænsen midlertidigt, ikke-indsendelse af lageropgørelser og ikke-fornyelse af grænserne på forfaldsdagen mv.

I forbindelse med klassificering af regnskaber med sådanne mangler skal bankerne følge nedenstående retningslinjer:

(i) Bankerne bør sikre, at tegninger på driftskapitalkonti dækkes af de nuværende aktivers tilstrækkelighed, da de nuværende aktiver først afsættes i nødsituationer. Tegningskraft er påkrævet at blive ankommet baseret på den lageropgørelse, der er gældende. Men i betragtning af de store låntagers vanskeligheder bør lageropgørelser, som bankerne påberåber sig for at bestemme tegningskraften, ikke være ældre end tre måneder. Ellers betegnes kontoen som uregelmæssig.

En arbejdskapitallånekonto bliver NPA, hvis sådanne uregelmæssige tegninger er tilladt (kendt som Holding on Operation) på kontoen i en sammenhængende periode på 90 dage, selvom enheden kan arbejde, eller låntagerens økonomiske stilling er tilfredsstillende,

ii) Regelmæssige og ad hoc-kreditgrænser skal revideres / reguleres senest tre måneder efter forfaldsdato / dato for ad hoc-sanktion. I tilfælde af begrænsninger som manglende tilgængelighed af årsregnskaber og andre data fra låntagerne, skal bankerne have bevis for, at fornyelse / revision af kreditgrænser allerede er på plads og vil blive afsluttet snart.

Under alle omstændigheder anses forsinkelse ud over seks måneder ikke for ønskeligt som en generel disciplin. Derfor vil en konto, hvor de faste / ad hoc-kreditgrænser ikke er blevet revideret / fornyet inden for 180 dage fra forfaldsdato / dato for ad hoc-sanktion, blive behandlet som NPA.

Opgradering af lånekonti klassificeret som NPA'er:

Hvis låntageren og renterne betales af låntageren i tilfælde af lånekonti, der er klassificeret som NPA'er, skal kontoen ikke længere betragtes som misligholdende og kan straks klassificeres som "standard" konti.

Med hensyn til opgradering af en omstruktureret / omlagt konto, der er klassificeret som NPA, gælder følgende normer under forudsætning af, at der foreligger fuld dækning af materiel sikkerhed:

Omstrukturering / omlægning af lån:

(i) De faser, hvor omstruktureringen / omlægningen / genforhandling af vilkårene for låneaftale kunne finde sted, kan identificeres som under:

(a) Før påbegyndelse af kommerciel produktion

(b) Efter påbegyndelse af kommerciel produktion, men før aktivet er klassificeret som understandard

c) Efter påbegyndelse af kommerciel produktion, og efter at aktivet er klassificeret som understandard

I hvert af de foregående tre faser kunne omlægning mv. Af hovedstol og / eller interesse finde sted med eller uden offer af banken som led i omstruktureringspakken udviklet.

ii) Behandling af omstruktureret standardkonti :

a) En omlægning af hovedstolens rater alene i et hvilket som helst af ovennævnte første to faser vil ikke medføre, at et standardaktiv klassificeres i underklassekategorien, forudsat at låne / kreditfaciliteten er fuldt sikret

b) Omlægning af renterelement ved et hvilket som helst af de foregående første to faser vil ikke medføre, at et aktiv nedgraderes til underklasse, under forudsætning af, at det eventuelle beløb i det pågældende element, målt i nutidsværdi er enten afskrevet eller bestemmes i omfanget af det pågældende offer.

Med henblik herpå skal den fremtidige rente, der forfalder i henhold til den oprindelige låneaftale for en konto, blive diskonteret til nutidsværdien med en sats, der passer til låntagerens risikokategori (dvs. den nuværende PLR ​​+ den relevante kreditrisikopræmie for låntagerkategori) og sammenlignet med nutidsværdien af ​​de afgifter, der forventes modtaget under omstruktureringspakken, diskonteret på samme grundlag.

c) Såfremt der er et offer, der er involveret i interessen i nutidsværdier, som ovenfor, skal ofringen enten afskrives eller bestemmes i omfanget af det pågældende offer.

(iii) Behandling af omstrukturerede understandardkonti :

(a) En omlægning af hovedstolens rater alene ville gøre et understandard aktiv berettiget til at blive videreført i understandardkategorien for den angivne periode, forudsat at låne / kreditfaciliteten er fuldt sikret.

(b) En omlægning af renterelementet ville gøre et understandard aktiv, der er berettiget til fortsat at blive klassificeret i underklassekategori for den angivne periode, under forudsætning af, at det eventuelle beløb i det pågældende element, målt i nutidsværdi, enten afskrevet eller bestemmes i omfanget af det pågældende offer.

Med henblik herpå skal den fremtidige rente, der forfalder i henhold til den oprindelige låneaftale for en konto, blive diskonteret til nutidsværdien med en sats, der passer til låntagerens risikokategori (dvs. den nuværende PLR ​​+ den relevante kreditrisikopræmie for låntagerkategori) og sammenlignet med nutidsværdien af ​​de afgifter, der forventes at blive modtaget under omstruktureringspakken, diskonteret på samme grundlag.

c) Såfremt der er et offer, der er involveret i interessen i nutidsværdier, som ovenfor, skal ofringen enten afskrives eller bestemmes i omfanget af det pågældende offer. Selv i tilfælde, hvor ofret er afskrevet af de tidligere rentesatser, skal aktivet fortsat behandles som understandard.

(iv) Opgradering af omstruktureret regnskab:

De understandardkonti, der er genstand for omstrukturering mv., Uanset om der er tale om hovedstol eller rentebeløb, uanset modalitet, kunne kun opgraderes til standardkategori efter den angivne periode, dvs. en periode på en år efter den dato, hvor den første udbetaling af renter eller hovedstol - alt efter hvad der er tidligere - forfalder under forudsætning af tilfredsstillende præstationer i perioden.

Det tidligere foretagne beløb, nettobeløbet for afgiften i rentebeløbet i nutidsværdi som nævnt ovenfor, kunne også tilbageføres efter 1-årsperioden. I løbet af denne etårige periode forværres underværdien aktivet ikke i sin klassificering, hvis der er en tilfredsstillende udførelse af kontoen i løbet af perioden.

I tilfælde af, at den tilfredsstillende præstation i løbet af enårsperioden ikke er påvist, vil aktivklassifikation af den omstrukturerede konto reguleres i henhold til de gældende forsigtighedsnormer med henvisning til betalingsplanen forud for omstruktureringen.

Regnskaber reguleret nær om balancedagen :

Aktivklassifikation af lånekonti, hvor en enkelt eller et par kreditter er optaget før balancedagen, skal behandles med omhu og uden mulighed for subjektivitet. Hvis kontoen indikerer indbygget svaghed på grundlag af de foreliggende data, bør den betragtes som NPA. I andre ægte tilfælde skal bankerne fremlægge tilfredsstillende bevis for revisorer / inspektionsofficerer om, hvordan kontoen reguleres, for at fjerne tvivl om deres status.

Asset klassifikation for at være låntager og ikke Facility-Wise :

(i) Det er vanskeligt at forestille sig en situation, hvor kun en facilitet til en låntager bliver et problem kredit og ikke andre. Derfor skal alle faciliteter, som en bank giver til en låntager og investering i alle værdipapirer udstedt af låntageren, behandles som NPA og ikke den særlige facilitet eller del heraf, som er blevet uregelmæssig.

(ii) Hvis debet, der opstår som følge af overdragelse af kreditbreve eller påberåbte garantier, er parkeret på en særskilt konto, skal den resterende del af denne konto også behandles som en del af låntagerens primære driftskonto med henblik på anvendelse af forsigtighedsprincippet normer for indregning af indtægter, aktivklassificering og levering.

Forskud under konsortieordninger :

Asset klassifikation af konti under konsortiet bør baseres på rekord af inddrivelse af de enkelte medlemsbanker og andre aspekter, der har betydning for inddrivelsen af ​​forskudene. Hvis låntagerens pengeoverførsler i henhold til konsortieudlånsordninger er samlet med en bank og / eller hvor den bank, der modtager pengeoverførsler, ikke adskiller sig fra andelen af ​​andre medlemsbanker, vil kontoen i sådanne tilfælde blive behandlet som ikke serviceret i bøgerne i andre medlemsbanker og derfor behandles som NPA.

De banker, der deltager i konsortiet, bør derfor sørge for at få deres andel af inddrivelsen overført fra hovedbanken eller få et udtrykkeligt samtykke fra hovedbanken til overførsel af deres andel af inddrivelse for at sikre en korrekt aktivklassifikation i deres respektive bøger.

Regnskaber hvor der er erosion i værdien af ​​sikkerhed / svig Forpligtet af låntagere :

Hvad angår regnskaber, hvor der er potentielle trusler mod nyttiggørelse på grund af erosion med værdien af ​​sikkerhed eller manglende tilgængelighed af andre faktorer, såsom bedrageri begået af låntagere, vil det ikke være forsigtigt, at sådanne konti skal gå gennem forskellige stadier af aktivklassifikation. I tilfælde af en så alvorlig kreditnedskrivning skal aktivet straks klassificeres som tvivlsomt eller tabsaktiv, alt efter omstændighederne.

(i) Sikkerhedens værdiansættelse kan regnes som væsentlig, når sikkerhedsværdien er mindre end 50 pct. af den værdi, der vurderes af banken eller accepteret af RBI på tidspunktet for sidste inspektion, alt efter omstændighederne være. Sådanne NVA'er kan straks klassificeres i tvivlsom kategori, og hensættelser skal foretages som gældende for tvivlsomme aktiver.

(ii) Hvis sikkerhedsværdiernes realisationsværdi, som vurderet af banken / godkendte valuere / RBI, er mindre end 10 pct. af det udestående i lånekonti, bør sikkerhedsstillelsen ignoreres, og aktivet bør straks klassificeres som tabsaktiv. Det kan enten afskrive eller udleveres fuldt ud af banken.

Fremskridt til PACS / FSS af kommercielle banker :

For så vidt angår landbrugsudbetalinger samt forskud til andre formål, som banker yder til Primary Agricultural Credit Society / Farmers 'Service Society under udlånssystemet, er kun den særlige kreditfacilitet, der ydes til PACS / FSS, som er i misligholdelse for en periode på to afgrøde årstider i tilfælde af kortvarige afgrøder og en afgrøde sæson i tilfælde af langvarige afgrøder, alt efter tilfældet, vil blive klassificeret som NPA og ikke alle kreditfaciliteter sanktioneret til en PACS / FSS .

De øvrige direkte lån og forskud, der eventuelt ydes af bankerne til medlemmet låntager af en PACS / FSS uden for udlånsordningen, bliver NPA, selv om en af ​​de kreditfaciliteter, der ydes til den samme låntager, bliver NPA.

Lån med moratorium for betaling af interesse:

(i) I tilfælde af bankfinansiering givet til industrielle projekter eller til landbrugsplantager mv., hvor moratorium er til rådighed for betaling af renter, betales renter først forfalden, når moratoriet eller svangerskabsperioden er overstået. Derfor bliver sådanne beløb af interesse ikke forfaldne og dermed også ikke NPA, med henvisning til datoen for debitering af renter. De forfalder efter forfaldstidspunktet for betaling af renter, hvis de ikke er indsamlet.

ii) For boliglån eller lignende forskud, der ydes til ansatte, hvor renter skal betales efter inddrivelse af hovedstol, skal renter ikke betragtes som forfaldne fra første kvartal og fremefter. Sådanne lån / forskud bør kun klassificeres som NPA, når der er en standard for tilbagebetaling af renter af renter eller renter på respektive forfaldsdato.

Government-Guaranteed Advances :

De kreditfaciliteter, der understøttes af centralstatens garanti, kan dog i forvejen kun betragtes som NPA, når regeringen afviser sin garanti, når den påberåbes. Denne undtagelse fra klassificering af statsgaranterede forskud som NPA er ikke med henblik på anerkendelse af indkomst.

Kravet om påkaldelse af garanti er blevet delinkat for at bestemme aktivklassifikation og hensættelseskrav for statsgarantiernes garanterede engagementer. Statens garanterede forskud og investeringer i værdipapirer ville tiltrække aktivklassifikation og hensættelsesnormer, hvis renter og / eller hovedstol eller ethvert andet beløb, der skyldes banken, forbliver forsinket i mere end 90 dage.

I overensstemmelse med forsigtighedsnormerne bør der fastsættes bestemmelser om de misligholdte aktiver på grundlag af klassificering af aktiver i foreskrevne kategorier som tidligere beskrevet. Under hensyntagen til tidsforsinkelsen mellem en konto, der bliver tvivlsom om opsving, anerkendes det som en sådan realisering af sikkerheden og erosionen over tid i værdien af ​​den sikkerhedsstillelse, der opkræves for banken, at bankerne skal afsætte underværdiaktiver, tvivlsomme aktiver og tabsaktiver som angivet nedenfor.

Bestemmelsesstandarder:

Tabsaktiver:

Tabsaktiver skal afskrives. Hvis tabsaktiver tillades at forblive i bøgerne af en eller anden grund, skal der stilles 100 procent af de udestående beløb til rådighed.

Tvivlsomme aktiver:

(i) Hundred procent af det omfang, forskudet ikke er dækket af realisationsværdien af ​​den sikkerhed, som banken har en gyldig anvendelse af, og realisationsværdien estimeres på et realistisk grundlag.

ii) For så vidt angår den sikrede del kan hensættelsen foretages på følgende grundlag i satser fra 20% til 100% af den sikrede del afhængigt af den periode, hvor aktivet er forblevet tvivlsomt:

Sub-standardaktiver:

En generel hensættelse på 10% af det samlede udestående skal ske uden at gøre krav på EKGC-garantidækning og værdipapirer.

De "usikrede eksponeringer", der er identificeret som "sub-standard", ville tiltrække yderligere provision på 10%. Bestemmelseskravet for usikrede "tvivlsomme" aktiver er 100%. Usikret eksponering defineres som en eksponering, hvor sikkerhedsværdiernes realisationsværdi, som vurderet af banken / godkendte valuere / Reserve Bankens inspektionsofficerer, ikke overstiger 10% fra begyndelsen af ​​den udestående eksponering.

"Eksponering" skal indeholde alle finansierede og ikke-finansierede engagementer (herunder tegningsoptioner og lignende forpligtelser). "Sikkerhed" betyder materiel sikkerhed, der er korrekt udtømt til banken og omfatter ikke immaterielle værdipapirer som garantier (herunder statsgarantier), komfortbrev osv.

Standardaktiver:

Bankerne bør foretage generelle hensættelser for standardaktiver til følgende satser for den finansierede udestående på globale låneporteføljebasis:

a) Direkte forskud til landbrugs- og SMV-sektorer på 0, 25%

(b) Residential housing loans beyond Rs 20 lakh at 1%

(c) Advances to specific sectors, ie, personal loans (including credit card receivables), loans and advances qualifying as Capital Market exposures, Commercial Real Estate loans, and Loans and Advances to Non-deposit taking Systemically Important NBFCs at 2 % and

(d) All other advances not included above, at 0.40%

The provisions on standard assets should not be reckoned to arrive at net NPAs.

Recovery in NPA Accounts :

When an NPA account cannot be upgraded and it has been concluded that the financed unit is no longer economically viable, it becomes imperative for the banks to mark the account for recovery and initiate suitable recovery action. The recovery process starts with recalling the advance and persuading the borrower/guarantor to repay the loan as per the contractual terms.

More often than not, the borrowers fail to comply with the bank's recall notice and under the circumstance, it becomes necessary to decide as to whether a legal suit to be filed at the appropriate court or to go for an out of court compromise settlement. Bank can also choose an option for selling the hard-core NPAs with available security to asset reconstruction companies like ARCIL, etc.

When a suit is filed and a decree obtained, the banks can recover the dues by execution of the decree. A recovery suit can be filed before the Civil Court or an application can be filed before the Debt Recovery Tribunal (DRT). A suit before the court or an application before DRT is to be filed before expiry of the limitation period, ie, the security documents become time barred.

DRTs have been set up in different places of the country to expedite the recovery of bank dues in defaulting accounts. However, filing of suit and recovery of the out standings through court decrees and their execution is a long-drawn affair with attendant cost. Hence, the banks usually prefer the persuasive course and a compromise settlement for recovery of its dues.

Compromise deal can be clinched in the suit filed accounts also and a consent decree can be obtained from the relative court. In case the borrower/guarantor does not respond to the persuasion by the bank and there are adequate tangible securities available, the bank can initiate action under Securitisation and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) for speedier recovery of the dues in an advance account.

The new law has given a very powerful tool for recovery in the hands of the Indian banks. Since the passage of the Act, the recovery activities of the banks have received a tremendous boost and, many a times, mere serving of a notice of attachment of the security property under SARFAESI Act makes the borrower rush to the bank for dialogue and settlement of the dues.

SARFAESI Act has empowered the banks with the quasi-judicial power to deal with the defaulting borrowers, especially the wilful defaulters stringently. The authorised officials of the banks can issue notice of attachment and sale of the tangible securities after expiry of a specified period from the date of the relative notice. This has enabled the banks to speed up the recovery in NPA accounts. The legislation of SARFAESI has given authority to the banks to issue attachment notice even if the borrower has filed petition for financial reconstruction with the Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

The negotiation for compromise settlement begins with ascertaining the realisable value of security and the availability of other assets of the borrower and/or guarantor together with their sources of income. In a compromise settlement, normally, a bank has .to sacrifice a certain percentage of the contractual dues from the borrower.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.