Procedure for udeladelse af adgang til bankafstemning

Introduktion:

Trader kan modtage checks. Det er muligt, at nogle checks kunne være indtastet i Cash Book, men udeladt at blive banket. Det betyder, at der ikke er adgang til adgangsbogen på grund af denne udeladelse; Cash Book-saldo er større end Pass Book-saldo. Dette medfører forskellen.

På samme måde er det også muligt, at nogle checks kan have været banket, men uden at komme ind i Cash Book. Derfor er saldoen pr. Passebog større end saldoen som pr. Cashbook, og dermed forskellen.

Det er også muligt, at ledgerklasserne ved banken kan begå fejl i udstationering i alt eller overføre totaler fra en side til en anden. Den erhvervsdrivende kan også begå lignende fejl.

Alle disse ting medfører en forskel mellem balancen som vist i Cash Book og balancen som vist af Pass Book. De forskellige punkter, der er nævnt ovenfor, svar på uoverensstemmelsen er anført i form af en erklæring. Denne erklæring kaldes Bank Afstemningserklæring.

En bankafstemningserklæring udarbejdes således med periodiske intervaller med henblik på at angive de elementer, der forårsager uenighed mellem saldoen som pr. Kolonne i Cash Book og Bank Pass Book på en given dato.

Procedure:

Proceduren for udarbejdelse af bankafstemningserklæring er som følger:

1. Vælg dato (normalt sidste dag i den foregående måned) og start med Pass Book (eller Cash Book) saldo.

2. Kig ind i passebogen og kontobogen. Indtast og kryds de almindelige genstande af de to bøger i samme periode frem til den valgte dato. Derefter sorteres Un-ticked eller Unmarked-elementer, som er ansvarlige for uoverensstemmelsen.

3. Med henblik på afstemningserklæring skal saldoen i cashbooken (eller saldoen i passebogen) tages som udgangspunkt; og nødvendige justeringer (tilføjelse eller subtraktion) skal foretages i denne saldo. Det endelige beløb skal være det samme som vist i Pass Book (eller Cash Book). De to saldi er således afstemt med hinanden.

"En bankafstemning er en opgørelse udarbejdet med jævne mellemrum for at afstemme balancen som vist i Cash Book med den balance, der er vist i Pass Book, ved at vise forskellige årsager til forskellen mellem de to saldi."

Ifølge Kohler er "Bank Reconciliation Statement" en erklæring, der viser forskellene mellem saldoen på en konto, der indberettes af en bank og den konto, der fremgår af bogen af ​​bankens kunde ".

Illustration 1:

Forbered en bankafstemningserklæring pr. 31. januar 2004 fra følgende uddrag fra Cash Book (bankkolonne) og Bank Pass Book. (CAIIB)

Når et sådant problem er givet, kan vi begynde at løse problemet enten fra Pass Book-saldoen eller Cash Book-saldoen. Det betyder, at når vi begynder at løse problemet fra Pass Book-saldoen, skal det endelige beløb være det samme som vist i Cash Book-saldoen og omvendt. Vi løser problemet på begge måder. Lad os se, hvordan Cash Book (Bank column) og Pass Book skal sammenlignes.

Her viser kassebogen en balance på Rs 2.370, mens Pass Book viser en balance på Rs 2.430. Se på debitsiden af ​​kassebog og depositumskolonnen i passebogen, kontroller emne efter emne, man kan konstatere, at to checks er blevet deponeret i banken, men blev ikke krediteret i passebogen, fordi der ikke er nogen adgang i passebogen til 31. januar 2004.

Tjek fra Mohan & Co. Rs 1.050

Tjek fra Nandy & Sons Rs 340

De vises kun i Cash Book og ikke i Pass Book.

Hvis checksne var blevet krediteret i Pass Book, ville Pass Book-saldoen have været 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3820. På samme måde ser vi på kreditsiden af ​​Cash Book og tilbagetrækningskolonnen i Pass Book, kan vi konstatere, at følgende checks udstedt ikke er blevet fremlagt til betaling, dvs. at banken ikke er debiteret i Pass Book.

Tjek udstedt til Nagpal & Co. Rs 730

Check udstedt til Babu & Co. Rs 780

Den samlede af de to checks kommer til Rs 1.510. Hvis kontrollen var blevet betalt, ville den have været debiteret i Pass Book. Så vil saldoen være Rs 3.820 - 1.510 = 2.310.

Endvidere finder vi, at Pass Book viser debitering af Rs 250 mod præmie og Rs JO i forhold til bankgebyrer, i alt Rs 260. Disse er kun i Passebog og ikke i Cash Book. Havde dette beløb ignoreret Rs 260 i Pass Book, så ville saldoen være som m Cash Book, dvs. Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Yderligere i Pass Book, under indbetalingskolonne, vises Rs 200, men ikke i Cash Book. Således øges kun saldo i Pass Book og ikke i Cash Book. For at få Cash Book saldoen, trække beløbet på Rs 200 fra Rs 2.570, dvs. 2.370, som er i overensstemmelse med Cash Book saldoen.

Ovennævnte problem kan også løses fra følgende Pass Book-saldo:

Alternativt kan dette problem også løses i en anden metode. Der er to kolonner plus og minus, der indikerer positiv balance og overtrækbalance. Her sættes alle de elementer, der skal tilføjes, i Plus-kolonnen, og elementer, der skal fratrækkes, sættes i Minus-kolonnen. Derefter rammes en balance. Restbeløbet er saldoen i henhold til Cash Book eller Pass Book.

Lad os se:

Nytte:

Det vigtige af Bank forsoningserklæring kan bedømmes ud fra følgende fakta:

1. Ved udarbejdelse af bankafstemningserklæring kan fejl eller fejl afhjælpes.

2. Misbrug af bankpersonale eller indskyderpersonale kan kontrolleres.

3. Forsinkelse ved indsamling af kontrol eller manglende betaling af checks kan bringes i lys.

4. Afstemningserklæring er villig til at fastslå den korrekte bankbalance, der fremgår af balancen.

5. Chancerne for forgiftning reduceres.

6. Der er en moralsk check på organisationens personale for at holde kontante optegnelser altid up-to-date.

Find ud af Pass Book-saldo på baggrund af Cash Book-saldo:

Illustration 2:

Ud fra følgende oplysninger om en forretningsforbindelse udarbejder du en afstemningserklæring fra 31. marts 2004:

(i) Bankbalance pr. Cash Book Rs 9.400.

ii) I løbet af måneden blev det samlede beløb for check på 12.400 kr. deponeret i Bank, hvoraf en check for Rs 1.860 var opført i Pass Book den 2. april 2004.

(iii) I løbet af måneden blev checks for Rs 14.930 trukket til fordel for kreditorer. Af dem blev en kreditgiver for Rs 6.430 indbetalt den 4. april, hvorimod en anden kreditor for Rs 720 ikke havde indskrevet sin check.

(iv) Banken havde pr. 26. marts betalt Rs 4.400 til en kreditor, men min fejl, det samme er ikke registreret i Cash Book.

(v) Ifølge en aftale, den 24. marts, havde en skyldner deponeret direkte i banken Rs 9.000, men det samme er ikke registreret i Cash.

vi) I marts måned havde banken uden nogen form for debitering debiteret virksomhedens konto for et beløb på Rs 180 som bankgebyrer og krediteret det samme for Rs 300 som renter.

(B. Com. Bombay, Kerala Ms.)

Alternativt kan du anvende kortfattet formel. Den givne saldo, dvs. Cash Book-saldo, viser reduceret saldo, fordi Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 er allerede blevet krediteret i Cash Book. Men

Disse to checks er ikke betalt, og der er således ingen debitering i passebogen for Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Derfor er Balancen, dvs. Cash Book-saldo, mindre, så find ud af balance (Pass Book) vil være mere. Tilføj derfor Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 til Cash Book saldoen for at få Pass Book Balance. På samme måde rådes eleverne til at anvende formlen, når der udarbejdes en bankafstemningserklæring.

Find ud af Cash Book-saldo på grundlag af Pass Book-saldo:

Illustration 3:

Ud fra følgende oplysninger udarbejder du en bankafstemningsopgørelse pr. 28. februar 2005. Bankpasbogen viste en kreditbalance på 9.436 Rs på den pågældende dato.

1. Ud af de samlede checks, der udgjorde Rs 1.536 udstedt i løbet af måneden, blev checks på Rs 496 præsenteret til betaling i marts 2005. En check på Rs 50 udstedt til en upcountry part gik tabt i transit.

2. Banken havde i overensstemmelse med kontoindehaverens stående instrukser betalt livsforsikringspræmie på 427 Rs, for hvilken der ikke er optaget nogen bog i hans bøger.

3. En af hans kunder deponeres direkte i banken Rs 1.000, for hvilken der ikke er registreret nogen bog i hans bøger.

4. En check for Rs 579 blev deponeret i Banken den 15. februar, og det samme blev ikke optaget i Cash Book.

5. Kontantbogen (bankkolonne) viste ikke bankgebyrer debiteret af banken på Rs. 12. (B. Com Bombay)