Vigtige egenskaber ved et godt skattesystem

Vigtige egenskaber ved et godt skattesystem!

At dømme fordelene ved et skattesystem, skal det ses som en helhed. For et skattesystem at være en god kan bare ikke have alle gode skatter, men slet ingen ting. Staten kan ikke rejse tilstrækkelige indtægter og samtidig takke skatteyderne.

Som en bemærket filosof har Edmund Burke engang bemærket: "Det er svært at beskatte og glæde som det er at elske og være klogt." I et skattesystem kan forskellige skatter, gode og dårlige, kombineres sammen, som har tendens til at rette sig og afbalancere hinandens effekter.

Det skal derfor bemærkes, at et godt skattesystem ikke betyder et perfekt skattesystem, som kun indeholder de gode skatter baseret på skattekanoner, henter tilstrækkelige indtægter og forårsager ingen skade for skattebetaleren.

Et godt skattesystem er en, der overvejende har gode skatter, og som opfylder de fleste skattekanoner: det skal give tilstrækkelig indtjening, men medføre et minimum af samlet offer for befolkningen og minimal hindring for incitamenter til produktion.

Et godt skattesystem skal have følgende egenskaber:

1. Det bør sikre maksimal social fordel. Beskatning bør anvendes til finansiering af offentlige tjenester.

2. Det bør medføre et minimum af aggregeret offer. I et godt skattesystem foretages fordelingen af ​​skatter mellem skatteyderne i henhold til betalingsmulighederne. Det falder tungere på de rige og mindre på de fattige. Det skal være rimeligt progressivt for at minimere uligheden af ​​indkomst og rigdom i samfundet og derved sikre deres bedre fordeling.

3. I et godt skattesystem er skatter universelt anvendelige i den forstand, at personer med samme betalingsevne behandles på samme måde uden nogen form for forskelsbehandling. I det indiske skattesystem mangler denne attribut dog i nogen grad. For eksempel er indkomstskat ikke universel i Indien, da der ikke opkræves indkomstskat på landbrugsindkomster.

4. Det bør indeholde en dominans af gode skatter, der opfylder de fleste skattekanoner. Det vil sige, at de pålagte skatter bør være mere eller mindre rimelige, praktisk at betale, økonomiske, sikre, produktive, fleksible og enkle, så vidt muligt.

5. Hele strukturen i skattesystemet skal have indbygget fleksibilitet, således at ændringer er mulige i henhold til de ændrede betingelser for en dynamisk økonomi. Det bør være muligt at tilføje eller trække en afgift uden at ødelægge hele systemet og dets balanceringseffekt. En stiv skattestruktur er meget utilfredsstillende. Beskatning skal klare de ændrede behov hos den moderne regering. Kapaciteten til at tilpasse sig de dynamiske forhold i en økonomi er en dyd til et godt skattesystem.

6. Et godt skattesystem skal være afbalanceret.

Det betyder, at der ikke må eksistere en slags skatter, men alle typer i den rigtige andel. Med andre ord bør det ikke kun indeholde progressive, regressive eller proportionalafgifter, men en sund kombination af alle sådanne afgifter. Ligeledes bør den have en balance mellem direkte og indirekte skatter.

7. Skattesystemet bør være flere, men da tog en stor mangfoldighed ikke ønskeligt. Dalton foreslår dog, at et godt skattesystem også skal være et forholdsvis effektivt administrativt system.

8. Desuden er der i et godt skattesystem enkelhed, hvilket indebærer fraværet af unødige og undgåelige kompleksiteter.

9. Et godt skattesystem bør ikke hæmme udviklingen inden for handel og industri, men i stedet bidrage til den hurtige økonomiske udvikling i landet. Beskatningen har til formål at mobilisere overskudsressourcerne i økonomien og ikke fratage den private sektor sine ressourcer.

Frem for alt er det mest grundlæggende karakteristika ved et godt skattesystem opskæringen af ​​skatteydernes rettigheder og problemer. Et godt skattesystem skal indeholde størstedelen af ​​sådanne afgifter, som har gode virkninger på produktionen og retfærdig fordeling af national indkomst og formue. For at nå de socialistiske mål for den offentlige orden spiller et godt skattesystem en meget vigtig rolle.

Det burde effektivt afbalancere belastningen og byrden af ​​beskatning. Vægten refererer til det absolutte offer i form af købekraft af realindkomst, der afleveres af skatteyderne. Belastningen indebærer, at skatteydernes relative kapacitet er afgiftspligtig.

Skatteordningen skal således indeholde skatter, der er strengt i forhold til skatteyderens betalingsevne. I Daltons opfattelse bør der i et godt skattesystem være en dobbelt illusion, at rig skal betale mere end hvad de mener, de burde, så de rige vil blive tilfredse og de fattige bliver dydige; På denne måde vil incitamentet til at arbejde og spare være vedvarende.

Forskellige faktorer skal overvejes ved fastsættelsen af ​​et lands skattesystem. Skatteordningen i et land udvikler sig i overensstemmelse med regeringens skatte idealer og målene for den offentlige orden, som systemet skal indarbejde i sin struktur. Den praktiske form af et lands skattesystem afhænger af dens historiske baggrund.

Som sådan adskiller skattesystemet i et land sig fra en anden, afhængigt af de institutionelle og historiske forskelle. Ikke desto mindre må et godt skattesystem i et hvilket som helst land med en hvilken som helst baggrund være en vejledende politik, der skal søge det mindste samlede offer i sin skattepolitik.

I et mindre udviklet land skal skattesystemet udformes til mobilisering af økonomiske overskud for økonomisk udvikling. Skatter skal være sådan, at de hjælper med at hæve inkrementale besparelsesforhold. Skatter bør fungere som en foranstaltning for at forhindre strømmen af ​​midler i uønskede produktionskanaler.

I udviklingslandene skal skatter tjene som et middel til at begrænse forbruget og afsætte ressourcer til udvikling. Skattepolitikken i et underudviklet land bør sigte mod at styrke kapitaldannelsen og mobilisere økonomiske overskud ved at omdirigere ressourcer fra privatforbrug til offentlige investeringer.

Skønt et skattesystem principielt kan udformes til at reducere uligheder mellem indkomst og rigdom, især i et fattigt land, bør det ikke være i konflikt med formålet at øge produktionen og give incitamenter til at arbejde hårdt og spare mere.

Således er testen af ​​et godt skattesystem dets evne til at inspirere tilliden til regeringens skattemæssige grundlag, som opretholder offentlig moral og fremmer produktiv indsats, individuel iver og økonomisk fremgang.