Forberedelse af bankafstemningserklæring: Fra Cash Book og Pass Book

Forbereder Bank Afstemningserklæring: Fra Cash Book og Pass Book!

Kontantbogen viser en balance på Rs 33.000, mens passebogen viser en balance på Rs 39.930. Hvis man ser på debitorsiden af ​​pengebogen og indlånskolonnen i passebogen og kontrollerer varen pr. Post, vil man opdage, at følgende checks deponeret hos banken ikke blev krediteret af banken frem til 31. januar 2012.

Kontrollér modtaget fra M / s. J. James & Co., Panipat - Rs 2.000

Check modtaget fra T. Thompson - Rs 3.000

Havde disse checks også krediteret af banken, da de er blevet debiteret i pengebogen, ville passebogssaldoen have været Rs 44.930, dvs. Rs 39.930 plus Rs 5.000. Nu ser vi på kassens kreditside og tilbagekoblingskolonnen i passebogen, at man finder, at følgende checks udstedt i løbet af måneden endnu ikke er blevet præsenteret for betaling (og derfor har banken ikke debiteret M / s. Tall & Thins konto med hensyn til disse checks).

Tjek udstedt til P. Plumbeir - Rs 6.000

Tjek udstedt til S. Sirkiwala - Rs 3.500

De to kontrollerer i alt Rs 9.500. Hvis disse checks også var blevet betalt som andre, ville saldoen ved banken som vist i passebogen have været kun Rs 44.930 - Rs 9.500 eller Rs 35.430. Endvidere finder man, at banken har krediteret Tall & Thin med Rs 2.500 for renter opkrævet. Der er ingen adgang i pengebogen. Har passebogen også ignoreret dette emne (som det er tilfældet med cashbook), havde balancen ved banken (pr. Passebog) kun været Rs 32.930, dvs. Rs 35.430 - Rs 2.500.

Derefter viser passebogen en debitering på Rs 70 som bankgebyrer på forskellige datoer, for hvilke der i kontobogen endnu ikke er nogen post. Havde passebogen også ignoreret disse varer, ville den viste saldo være højere; det vil sige at det ville have været Rs 33.000 dvs. Rs 32.930 + Rs 70, hvilket er i overensstemmelse med cash book-saldoen.

Bankens afstemningserklæring vises som følger:

Hemmeligheden bag udarbejdelsen af ​​afstemningserklæringen er enkel. Tag pengebogen eller passebogbalancen, og se derefter, hvad der er gjort eller ikke blevet gjort i den anden bog. Således, hvis man starter fra passebogsbalancen, skal man se, hvad der er eller ikke er blevet gjort i pengebogen. Udfør derefter balancen som om de indtastede passager i kassebogen også var blevet bestået i passebogen, og de poster, der ikke blev bestået i kassebogen, blev også fjernet fra passebogen. Hvis man starter fra kontobogen, skal man følge passebogsposterne.

Bankens afstemningserklæring angivet ovenfor kan også udarbejdes ud fra kassebalancen, således:

Bankafstemningserklæringen kan også præsenteres i en anden form. To kolonner, plus og minus, der indikerer positiv balance og overtræk henholdsvis, tilvejebringes. Emner, der skal tilføjes, sættes i plus kolonnen, og elementer, der skal fratrækkes, sættes i minus søjlen. En balance bliver derefter ramt.

Ovenstående erklæring kan præsenteres som følger:

Bemærk:

Det er nødvendigt at vise den korrekte saldo i banken i pengebogen, især ved årets udgang med henblik på udarbejdelse af korrekte årsregnskaber. Det betyder, at alle indgange, der skal laves, skal laves. Det er ikke korrekt at forlade varer som renter, bankgebyrer eller betalinger foretaget af banken eller indkomster, som den modtager uden registrering.

Derfor er den korrekte metode til udarbejdelse af en bankafstemningserklæring først at gøre de nødvendige poster i Cash Book, fastslå den korrekte balance og derefter gå videre til udarbejdelsen af ​​erklæringen. I ovenstående illustration skal beløbet, der modtages som renter, blive debiteret i Cash Book og bankgebyrer krediteret i den. Saldoen på banken i henhold til Cash Book vil således være Rs 35.430.

Illustration 1:

Den 31. marts 2012 er Cash Book of M / s. Thin & Short viste en balance på Rs 2.760 i banken. De havde sendt checks til Rs 90.000 til banken inden den 31. marts, men det fremgår af Pass Book, at checks kun på 84.000 kr. Var blevet krediteret før den dato. På samme måde blev der udbetalt kontrol for Rs 85.000, der blev udstedt i marts måned, for Rs 2.500 præsenteret i april, hvoraf de resterende var betalt i marts i sig selv.

Passebogen viste også følgende betalinger:

(a) Rs 3, 320 præmie (på den fælles livspolitik) i henhold til stående instruktioner og

(b) Rs 5.000 mod en pengeseddel, som pr vejledning.

Passebogen viste, at banken havde samlet Rs 6.000 som renter på statspapirer. Banken havde opkrævet renter på Rs 50 og bankgebyrer, Rs 20. Der var ingen indtægter i Cash Book for betalinger, kvitteringer, renter mv. Det blev konstateret, at summen af ​​kreditkolonnen i Cash Book den 20. marts var Rs 110 kort. Forbered bankafstemningserklæringen pr. 31. marts 2012.

Ud af kontroller med en værdi af Rs 90.000 deponeret, er Rs 84.000 værd blevet ryddet i selve marts måned; derfor forbliver kun Rs 6.000 værd af checks at blive ryddet.

Illustration 2:

Kontantbogen hos et firma viste en overtræk på Rs 30.000 den 31. marts 2012.

En sammenligning af posterne i pengebogen og passebogen viste, at:

(i) Den 22. marts 2012 blev checks på i alt 6 000 kr. sendt til bankmandens kollektion. Af disse blev en check på Rs 1.000 fejlagtigt registreret på kassens kreditside, og en check på Rs 300 kunne ikke indsamles af bank før 1. april 2012.

(ii) En check for Rs 4.000 blev udstedt til en leverandør den 28. marts 2012. Checken blev præsenteret for banken den 4. april 2012.

(iii) Der var debiteringer på Rs 2.600 i passebogen for renter på overtræk og bankgebyrer, men det samme var ikke registreret i pengebogen.

(iv) Der blev udstedt en check på Rs 1.000 til en kreditor den 27. marts 2012, men den samme blev ved en fejl ikke registreret i pengebogen. Kontoen blev dog behørigt indbetalt senest den 31. marts 2012.

(v) Efter stående instruktioner indsamlede banken udbytte af? 500 på vegne af firmaet og krediteret det samme til sin konto senest den 31. marts 2012. Faktummet blev dog indstillet til firmaet den 3. april 2012.

Du skal udarbejde en bankafstemningsopgørelse pr. 31. marts 2012.

Illustration 3:

Ud fra følgende oplysninger finder du justeret bankbalance pr. Kontantbog og udarbejder derefter bankafstemningsopgørelse pr. 31. december 2011 af Raja Brothers.