Bankafstemningserklæring (Justering af Cash Book)

Normalt, når en erhvervsdrivende kigger ind i hans Cash (Bank column) Bog og Pass Book, kan der være forskelle. Ved regnskabsårets afslutning er det nødvendigt at vise de korrekte årsregnskaber. Det er således underforstået, at indførelserne skal foretages, skal foretages. Således forsøger den erhvervsdrivende at justere sin kontantbog ved at inkorporere posterne eller emner som bankgebyrer, renter, direkte depositum osv. I passebog.

Han vil også forsøge at rette fejlen i hans Cash Book, hvis nogen. Med disse justeringer gøres forsoning med de resterende punkter, siger; Kontroller udstedt, men ikke fremlagt, Kontrolleret deponeret, men ikke-krediteret, Pass Book-fejl mv. Følgende eksempel tydeliggør justeringen.

Følgende illustration vil præcisere justeringer:

Illustration 1:

Ud fra følgende oplysninger, bedøm bankbalancen pr. Passebog pr. 31. december.

1. Bankens balance pr. Cash Book på datoen var Rs 11.500.

2. Kontrol udstedt, men ikke indbetalt før denne dato udgjorde Rs 1.750.

3. Kontrol indbetalt til Bank, men ikke ryddet før december udgjorde Rs 2.150.

4. Rente på Investeringer indsamlet af Banken, men ikke opført i Kontantbogen, udgjorde Rs 275.

5. Lokal check betalt ind, men ikke angivet i Cash Book Rs 300.

6. Bankgebyrer debiteres i Pass Book Rs 25.

Opløsning:

(a) Uden tilpasning i Cash Book:

(b) Med justering i Cash Book:

Hvis balancen i Bank, som pr. Cash Book ændret, vil den blive Rs 12.050, således:

Illustration 2:

Sri Balan opretholdt to separate bankkonti, en med Union Bank og den anden med statsbanken. Den 31. december 2004 var banksaldoen i henhold til Union Bank Statement og Statens Bank-erklæring henholdsvis Rs 556 og Rs 1.308. Men bankbalancen i Balans bøger på den dato var henholdsvis Rs 2.870 (Dr.) og 4.680 (Dr.).

Ved kontrol af disse registreringer blev følgende oplysninger konstateret:

(en) En check på Rs 250 fra Roy, som blev direkte overført til Unionens Bank, blev ikke opført i Balans bøger.

(B) En check på Rs 700 trukket på State Bank og betalt til Sen & Co. blev opført på Union Bank Account i Balans bog.

(C) Betaling af rs 1.020 af Union Bank til Life Insurance Corporation of India under en stående ordre blev ikke optaget i Balans bog.

(D) Kontrol indgivet, men endnu ikke krediteret Rs 212 for Union Bank og Rs 1.600 for State Bank.

(E) En check for Rs 57 betalt i State Bank blev returneret uærlig, men dette blev ikke optaget i Balans bøger.

f) Bankgebyrer på henholdsvis Rs 32 og Rs 45 for henholdsvis Union Bank og State Bank blev ikke regnet af Balan.

(g) Rs. 350 optaget til deponering i statsbanken den 31. december 2004 blev faktisk krediteret af Bank den 4. januar 2005.

(h) Der var ingen upræsenterede checks undtagen en for Rs 620 trukket på statsbanken.

Undersøg de faktiske bankbalancer for Sri Balan den 31. december 2004 og udarbejd en bankafstemningserklæring.

Illustration 3:

Ud fra følgende oplysninger udarbejder en bankafstemningserklæring af govil pr. 31. december 2004:

1. Balance pr. Passebog 31. december 2004 Rs 8.500.

2. Kontrol af Rs 5.100 blev udstedt i december måned, men af ​​disse checks for Rs 1.200 blev præsenteret i januar 2005 og en check på Rs 200 blev ikke fremlagt til betaling.

3. Kontrol og kontanter på 4 800 kr. Blev deponeret i Bank i december, men kredit blev kun givet til Rs 3.800.

4. En kunde har indbetalt Rs 800 direkte til banken.

5. Banken har krediteret købmanden for Rs 200 som renter og har debiteret ham for Rs 30 som bankgebyrer, for hvilke der ikke er nogen tilsvarende poster i Cash Book.

Illustration 4:

Ranganath har to konti hos Hanuman Bank, stylet Konto nr. 1 og Konto nr. 2 Den 31. december 2004 viste hans Cash Book saldi på henholdsvis Rs 5.400 og Rs 2, 70.400 i de to konti.

Efter en undersøgelse af bankens erklæring blev følgende bemærket:

(a) Rs 27.000 er overført fra konto nr. 2 til konto nr. 1 af banken uden råd til Ranganath.

(b) Rs 10 har været bankens hermed forbundne gebyrer for hver konto, der heller ikke blev anbefalet.

c) Kontrol af Rs 5.421 udstedt i Konto nr. 1 sent i december er endnu ikke forelagt Banken.

(D) En check for Rs 4.272, der er deponeret af Ranganath i konto nr. 2, er krediteret af banken til konto nr. 1.

Du er forpligtet til at udarbejde Afstemningserklæring, der viser saldoen i henhold til bankerklæringer.

Illustration 5:

En virksomhed har to konti med statsbank i Indien. Kontiene blev kendt som Konto nr. 1 og Konto nr. 2

Pr. 31. december 2004 afspejler balancen som kontobøger følgende:

Konto. Nej. Jeg Rs 1, 25.000 god balance.

Konto nr. II Rs 1, 11, 250 Overtrækbalance.

Revisoren mislykkedes med at tælle saldoen med passebogen og følgende oplysninger var tilgængelige:

(a) Banken har opkrævet renter på konto nr. II Rs 11.375 og krediteret renter på konto nr. I Rs 1.250. Disse blev ikke optaget af revisor.

(b) Rs 12.500 trukket den 10. december 2004 fra konto nr. Jeg blev optaget i bøgerne i konto nr. II.

(c) Bankgebyrer på Rs 150 og Rs 1.125 for Konto nr. I og Konto nr. II blev ikke optaget i bøgerne.

(d) Et depositum på Rs 17.500 i Konto nr. Jeg blev fejlagtigt optaget i Konto II i bøgerne.

e) To checks af Rs 12.500 og Rs 13.750 deponeret i Konto nr. I, men indført i Konto nr. II i bøgerne, blev dishoneret. Opførelserne for uhæmmet kontrol blev korrekt indtastet i Konto nr. II.

f) Kontrol udstedt til henholdsvis Rs 1, 50.000 og Rs 15.000 fra Konto nr. I og Konto nr. II blev ikke præsenteret indtil 5. januar 2005.

g) Kontrakter deponeret for Rs 1, 25.000 og Rs 1, 17.500 i Konto nr. I og Konto nr. II blev kun krediteret af Banken den 2. februar 2005.

Du er forpligtet til at udarbejde Bank Afstemningserklæring for Konto nr. I og Konto nr. II.

Illustration 6:

Passet John's Bog viser en debitsaldo for Rs. 500 den 31. oktober 2006.

Ved sammenligning af Pass Book med Cash Book bemærkes det, at:

(i) Kontrol udstedt af John i oktober 2006 udgjorde Rs. 4.535 heraf kontrollerer Rs. 3.535 blev betalt af banken senest den 31. oktober 2006.

(ii) John deponerede checks på Rs. 5.000 den 31. oktober 2006, og disse checks blev realiseret af banken den 1. november 2006.

(iii) Yogi en kunde af john havde direkte deponeret en sum af rs. 3.000 på 24. oktober 2006 til kredit for John konto hos banken. John indspillede denne kvittering den 4. november 2006.

(iv) Banken havde debiteret Johns konto hos Rs. 1.520 den 31. oktober 2006 på grund af et urigtigt lovforslag. Der er ikke angivet noget for det samme i kontobøgerne.

(v) John's konto blev 31. oktober 2006 krediteret Rs. 130 er udbytte indsamlet af banken. Samme dag blev hans konto debiteret med Rs. 10 er bankgebyrer. Begge disse optegnelser blev kun optaget af John den 5. november 2006.

Forbered en bankafstemningserklæring pr. 31. oktober 2006:

Illustration 7:

Fra nedenstående oplysninger fastslår bankbalancen pr. Bankpasbog af Ramnath pr. 31. december 2006:

(a) Overtræk i banken pr. Cash Book den 31. december 2006, Rs. 6.000.

b) Rente på overtræk i seks måneder, der slutter 31. december 2006 Rs. 200 debiteres i passebogen.

c) Kontrakter udstedt, men ikke indbetalt før 31. december 2006, udgjorde Rs. 1.500.

(d) Kontrol deponeret i banken, men ikke ryddet og krediteret før 31. december 2006 udgjorde Rs. 2.500.

e) Renter af investeringer indsamlet af bank og krediteret kun i bankpasbog udgjorde Rs. 1.800.

(f) Tilgodehavender, der blev diskonteret med banken i november 2006, blev ophævet den 31. december 2006, og banken havde debiteret Rs. 1.050 inklusive bankgebyrer Rs. 50.

(g) Bankens kol. af kontanter Bogkvitteringssiden var overkastet af Rs. 1.000 i december 2006.

(h) Banken havde fejlagtigt debiteret hr. Ramnath for Rs. 500 den 10. december, på grund af uhæmmet kontrol med hr. Ramgopal, men rettet den nævnte fejl den 31. december 2006.

NB: (h) har ingen effekt på BRS.

Illustration 8:

Forbered bankafstemningsopgørelse ud fra følgende data som den 30. oktober 2006:

(a) Balance pr. passebog den 30. oktober 2006 overtrukket Rs. 18.408.

b) Kontroller trukket den 30. oktober 2006, men ikke ryddet til november 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 og Rs. 1852.

(c) Bankovertræk, der er opkrævet den 28. oktober, er ikke opført i Cash Book Rs. 3.220.

(d) Check modtaget den 29. oktober 2006, der er opført i Cash Book, men ikke deponeret til bank indtil 3. november 2006, Rs. 22.644 og Rs. 3460.

(e) Kontroller modtaget svarende til Rs. 70 indtastet i Cash Book to gange.

(f) Tilgodehavende tilgodehavende pr. 29. oktober 2006 sendt til Bank til indsamling den 28. oktober 2006 og indført i Cash Book med det samme, men provenuet blev ikke krediteret i Pass Book til 3. november 2006, Rs. 5960.

(g) En periodisk betaling af banken af ​​Rs. 160 forståelsesinstruktioner, der ikke er angivet i pengebogen.

(h) Check deponeret den 30. oktober 2006 fejlagtigt, men indførelsen heraf blev ikke foretaget i Cash Book Rs. 3780.

Illustration 9:

Forbered en bankafstemningsopgørelse pr. 30. november 2006 ud fra følgende oplysninger:

1. Balance pr. Passebog den 30. november 2006, overtrukket Rs. 40.000

2. Den 5. oktober 2006 deponerede hr Ram en check for indsamling af Rs. 2.000 og foretaget optagelse i Cash Book, som fremgår af Pass Book den 6. december 2006, på Rs. 1980.

3. Kontrol udstedt til parterne, men ikke fremlagt til betaling indtil 30. november 2006, er af Rs. 1.050, Rs. 1670 og Rs. 1.800.

4. Kontrol deponeret til afhentning, men indsamlet af bankfolk indtil 30. november 2006 Rs. 17.520 og Rs. 820.

5. Renter af investering indsamlet af bankfolk den 30. november 2006 Rs. 1.910 blev opført i Cash Book den 4. december 2006 ved modtagelse af bankens intimation.

6. Bankkostnader Rs. 180 af 27. november 2006, ikke opført i Cash Book.

7. Check deponeret til afhentning den 30. november 2006, men returneres uærlig 6. december 2006 Rs. 1890.

8. Bankfolk har lavet en fejl i balancering ved at vise overdraget saldo i overskud med Rs. 2.000 den 30. november 2006, som blev rettet i bankpasbog den 7. december 2006.

Illustration 10:

Titan Ltd. modtog sin årsregnskab for perioden 30. juni 2006, men dette er ikke i overensstemmelse med balancen i Cash Book of Rs. 2.972 i selskabets favør.

Undersøgelse af de to optegnelser afslørede følgende:

1. Et depositum på Rs. 492 indbetalt den 29. juni 2006 var ikke krediteret af banken frem til 1. juli 2006.

2. Bankkostnader svarende til Rs. 17 var ikke opført i cash book.

3. En debitering af Rs. 42 optrådte i kontoudskrift for en ubetalt check, som var returneret mærket "Forældet". Kontoen var blevet re-dateret af kunden hos Titan Ltd. og indbetalt til banken igen den 3. juli 2006.

4. Stående ordre til betaling af et årligt tegningsbeløb på Rs. 10 var ikke opført i cash book.

5. Den 25. juni havde administrerende direktør givet kassen en check for Rs. 100 til at betale til sin personlige konto hos banken. Kassereren havde ved en fejl betalt det til virksomhedens konto.

6. Den 27. juni havde to kunder af Titan Ltd. betalt direkte til selskabets bankkonto Rs. 499 og Rs. 157 for leverede varer. Rådene blev ikke modtaget af selskabet frem til 1. juli og blev opført i cashbooken på den pågældende dato.

7. Selskabet havde den 30. marts 2006 indgået en lejekontrakt om at betale Bankers ordre en sum af Rs. 26 på den tiende dag i hver måned, der begynder fra april. Der blev ikke foretaget nogen indlæg i Cash Book.

8. Rs. 364 indbetalt til banken var blevet opført to gange i cash book.

9. Check udstedt beløb sig til Rs. 4 672 var ikke blevet præsenteret for banken til betaling indtil 30. juni.

10. En kunde hos selskabet, der modtog en kontantrabat på 2, 5% på hans konto af Rs. 200, betalt selskabet en check den 10. juni. Kassereren indtog fejlagtigt bruttobeløbet i bankens kol. af pengebogen.

Du er påkrævet:

(a) For at vise de nødvendige tilpasninger i Titan Ltd.'s Cash Book, der reducerer den korrekte saldo den 30. juni 2006.

(b) Forberede en forsoning erklæring.

Illustration 11:

Forbered bankafstemningserklæringen ud fra følgende data som pr. 30.11.06:

(i) Balance pr. passebogen 30.11.06 (Dr.) Rs. 9204.

ii) Kontroller trukket den 30.11.06, men ikke ryddet til december 2006 Rs. 3.225 Rs. 745 og Rs. 926.

(iii) Bankrente på overtræk ikke opført i Cash Book Rs. 1610.

(iv) Check modtaget den 29.11.06, der er opført i Cash Book, men ikke deponeret til banken indtil december 2006 Rs. 11, 322 og Rs. 1730.

(v) Kontroller modtaget svarende til Rs. 35 indtastet i Cash Book to gange.

(vi) B / R forfalden den 29.11.06 blev sendt til banken til afhentning den 28.11.06; Det blev straks opført i Cash Book, men provenuet blev ikke krediteret af banken til 3. december 2006 Rs. 2980.

(vii) En periodisk betaling af Bank for Rs. 80 forståelsesinstruktioner, der ikke er angivet i Cash Book.

(viii) Check deponeret den 30.11.06 misbilligede, men ikke indtastet i Cash Book Rs. 1890.

Illustration 12:

Cash Book of Gupta viste en overtræk af Rs. 30.000 pr. 31.12.2006.

Gennemgangen af ​​posterne i Cash Book og Pass-bogen viste, at:

(i) Den 22. december kontrollerer Rs. 6.000 blev sendt til bankfolk til afhentning, hvoraf en check for Rs. 1.000 blev fejlagtigt optaget på kreditsiden af ​​Cash Book og checks svarende til Rs. 300 kunne ikke indsamles af banken inden for året.

(ii) En check for Rs. 4.000 blev udstedt til en leverandør den 28. december 2006. Checken blev præsenteret for banken den 4. januar 2007.

(iii) Der var debitteringer i Passebogen for rente Rs. 2.000 på overtræk og bankgebyrer Rs. 600 ikke optaget i Cash Book.

(iv) En kreditside af bankens pengestrøms kolonne blev underkastet Rs. 100.

(v) En check for Rs. 1.000 blev udstedt til kreditor den 27. december, men desværre blev det samme ikke optaget i Cash Book. Kontoen var imidlertid behørigt indbetalt inden den 31. december.

(vi) Efter stående instruktioner indsamlede banken udbytte af Rs. 500 på vegne af Gupta og krediteret det samme til sin konto inden den 31. december 2006. Faktumet blev dog antydet til Gupta den 3. januar 2007.

Du er forpligtet til at udarbejde en bankafstemningserklæring pr. 31. december 2006