Top 35 Interview Spørgsmål om Revision

Mega-liste over top-trettifem interviewspørgsmål om revision, som helt sikkert vil hjælpe dig med at lykkes i et interview.

Q.1. Definer og forklar termen: Revision eller Revision.

Ans. Udtrykket 'revision' eller 'revision' er defineret på forskellige måder af forskellige forfattere. International Auditing Guideline fra International Federation of Accountants, New York, definerer begrebet som følger: "En revision er den uafhængige undersøgelse af finansiel information af enhver enhed, uanset om den er profitorienteret eller ej og uanset størrelse eller juridisk form, når en sådan undersøgelse er udført med henblik på at udtrykke en mening derom ".

Revision er processen med kontrol, overvågning og verifikation. Det er kunsten, hvorpå en revisor søger at fastslå nøjagtigheden eller ellers af de finansielle oversigter og af balancen eller andre talopgørelser.

Det er en funktion baseret på hvilken en revisor udarbejder en rapport til at udtale sig om:

(i) om regnskaberne indeholder oplysningerne i henhold til en vedtægt og

(ii) Hvorvidt de giver et retvisende billede af en virksomheds forhold og fortjenesten for den reviderede periode.

Ovennævnte refererer kun til lovpligtige revisioner og overvejer ikke det moderne koncept for revision. I betragtning af begrebet bredere begrebet synes nedenstående definition (uddrag fra 'A statement of Basic Auditing Concepts' af American Accounting Association, 1973) at være meget relevant og relevant:

"En systematisk proces med objektiv indhentning og evaluering af beviser for påstand om økonomiske handlinger og begivenheder for at fastslå graden af ​​korrespondance mellem disse påstande og etablerede kriterier og kommunikere resultaterne til de interesserede brugere."

Q. 2. Opregne de væsentlige egenskaber ved lovpligtig revision.

Ans. 1. En kritisk undersøgelse af systemerne for bogføring, regnskabsføring og intern kontrol ved en gennemgangsproces

2. At foretage sådanne undersøgelser og foretage sådanne henvendelser som revisorerne anser for nødvendige for at udtale sig om troværdigheden og pålideligheden af ​​regnskabet som grundlag for udarbejdelse af regnskaber og relaterede finansielle oplysninger og / eller erklæringer

3. Kontrollerer ved hjælp af en sammenligningsmetode resultatopgørelsen og balancen med de underliggende poster for at sikre og sikre, at de er i overensstemmelse hermed og med de generelt accepterede regnskabsprincipper

4. Gennemførelse af en kritisk gennemgang og analyse af resultatopgørelsen og balancen, således at der kan aflægges en rapport til medlemmerne med angivelse af, om regnskaberne er i overensstemmelse med regnskaberne, og varerne er beskrevet på en sådan måde, at de ikke kun viser et sandt men også et retvisende billede og giver på den foreskrevne måde de oplysninger, der kræves i loven ".

Q.3. Skelne mellem regnskab og revision.

Ans. Regnskab involverer måling og kommunikation af forretningshændelser og -betingelser, da de påvirker og repræsenterer en given virksomhed eller anden enhed.

Revision skal også overveje forretningshændelser og -betingelser, men det har ikke til opgave at måle eller kommunikere disse. Dets opgave er at gennemgå målingerne og kommunikationen af ​​regnskabsmæssig behandling.

Revisionens funktion er væsentligt afhængig af regnskab. Revision er slutresultatet opnået ved kontrol og verifikation af regnskabsdata og information. Så et element af pragmatisme er stærkt til stede i revisionen, som bør ses »som kontrol af arbejdet hos et sæt af dygtige finansielle regnskabsførere af en anden«.

Regnskabet, efter revision og attestation, opnår kvaliteterne af sandhed og retfærdighed og pålidelighed og troværdighed. Fremgangsmåden ved udarbejdelse af omkostningsregnskabet betegnes typisk som regnskabsfunktionen. Til gengæld er en revision en proces med at udføre visse mekaniske, analytiske og dømmende procedurer på de regnskabsmæssige data, der er opsummeret i kostpris og / eller årsregnskaber.

Q.4. Er Revision et erhverv? Diskutere.

Ans. Attributterne, der karakteriserer et erhverv, er bredt:

(1) Organisation,

(2) socialt ønskeligt,

(3) Uddannelse, uddannelse og licens,

(4) Etableret etisk kodeks,

(5) Offentlig anerkendelse, og

(6) En udtalelse udtrykt på grundlag af sagkyndige.

Hver af disse egenskaber passer godt til revisionen som et erhverv som beskrevet nedenfor:

(1) Organisation:

Med hensyn til udøvelsen af ​​offentlig regnskabsføring og lovpligtig revision er de mest indflydelsesrige organisationer i Indien institutet for Chartered Accountants of India og Institute of Cost and Works Accountants of India. Igen dækker disse institutters aktiviteter forskellige funktionsområder, såsom revision, beskatning, omkostninger og ledelsesregnskaber.

(2) Socialt ønskeligt:

De ydelser, der udføres af ethvert erhverv, skal være til gavn for samfundet. Til revision er denne rolle beskrevet som "attestation af årsregnskaber", "attestation af omkostningsopgørelser" (af omkostningsrevisorer). Denne attestfunktion gavner samfundet og alle interesserede grupper, nemlig. investorer, medarbejdere, kreditorer, kolleger forretningsmænd, analytikere, samfund og-regeringen.

Behovet for og den sociale fordel af attestrollen beskriver fuldt ud konsekvenserne af karakteristikken for "socialt ønskeligt", da det vedrører revision som et erhverv og dets bidrag til samfundet.

(3) Uddannelse, uddannelse og licens:

Bestemmelserne om minimum akademisk kvalifikation til registrering som studerende, ordning med artikelsæt eller lærlingeuddannelse, afholdelse af kvalifikationsundersøgelser, efteruddannelsesprogrammer for medlemmer, graduering af medlemskab til Associates og Fellows, praktikattest som bevis for grundlæggende kompetence faglig kvalitet i disciplinen for regnskab og revision mv er væsentlige krav.

(4) Etableret etisk kodeks:

Offentligheden forventer en høj standard for adfærd fra mennesker i ethvert respekteret erhverv. Den formelle kode fungerer som vejledning til de praktiserende revisorer. Det giver en meddelelse til offentligheden om, at de praktiserende revisorer er villige og forventes at handle med integritet og uafhængighed.

(5) Offentlig anerkendelse:

Institutterne, nemlig. ICAI og ICWAI i Indien har gjort betydelige fremskridt med at forbedre dette. De Chartered Accountants og Cost Accountants er anerkendt som fagfolk.

(6) Udtalelse udtrykt på grundlag af sagkyndig bedømmelse:

Det ønskede resultat af enhver faglig aktivitet er udtryk for en mening baseret på ekspertvurdering. Revisorens opfattelse af årsregnskabet (af en lovpligtig finansiel revisor, sædvanligvis statsautoriseret revisor) og omkostningsopgørelsen (af en lovpligtig omkostningsrevisor, som regel en omkostningsregnskab) hos en klient, er generelt foreskrevet til indberetning, hvori en ubetinget udtalelse udtrykkes.

Andre typer af udtalelser kvalificeret, uheldig og ansvarsfraskrivelse dikterer ændringer i "formulering", der passer til den enkelte rapporteringssituation.

Q.5. 'Bogføring er en nødvendighed, revision er en luksus' - Kommentar, der giver begrundelse for din mening.

Ans. Fastlæggelsen af ​​overskud eller tab af en virksomhed i en given periode er nødvendig for formulering af ledelsesbeslutninger. Bogføring er således en nødvendig funktion, der skal gennemføres i enhver virksomhed.

Revision, for en lille enhed, kan være en luksus.

Men det er en nødvendighed for en stor og kompleks organisation af følgende årsager:

(1) Regnskabsdata skal verificeres med hensyn til deres pålidelighed og nøjagtighed;

(2) Offentlige midler, der investeres i den private sektor af økonomien, skal undersøges grundigt for deres korrekte udnyttelse;

(3) Forskellige sociale grupper, der er interesserede i en virksomheds enhed, skal sikres, at virksomhedens funktioner udtømmes effektivt og til den bedste fordel ved socialt velvære.

(4) Fraværende aktionærer, der er skabt af et bredt spredt ejerskab af ledelsen, skal sikres tilstrækkelig sikkerhed for, at tallene i resultatopgørelsen og balancen er et retvisende billede af de økonomiske forhold i en virksomhed.

Q.6. Angiv de vigtigste fordele, der kan forventes ved revision af virksomhedsregnskaber.

Ans. (1) Det beskytter arbejdstagernes, ejers, investorer, kreditorer og regeringen i skattemæssige hensyn.

(2) Den giver oplysninger om virksomhedernes faktiske økonomiske forhold og indtjeningsevne til ejerne, partnerne eller aktionærerne.

(3) Det giver grundlag for

(a) Afvikling af forsikringskrav mod tab eller skade,

b) Adgang eller pensionering af partnere og fastsættelse af fordringer hos afdøde partnere,

c) Afvikling af fagforeningskonflikter,

(d) Sammenligning af regnskabsårets løbende regnskabsoplysninger med tidligere års regnskaber,

(e) Sikring af yderligere kapital eller lån,

f) Indsendelse af forskellige lovbestemte tilbagevenden til regeringen og andre offentlige myndigheder, og

(g) Bestemmelse af handling i konkurs- og insolvenssager.

Q.7. Opsummere formålet med revisionen.

Ans. De grundlæggende målsætninger for revision er indeholdt i definitionen af ​​'Revision' (uddraget af: 'En redegørelse for grundlæggende revisionsbegreber' fra American Accounting Association), som løber således:

"En systematisk proces med objektiv indhentning og evaluering af beviser for påståede økonomiske handlinger og begivenheder for at fastslå graden af ​​korrespondance mellem disse påstande og etablerede kriterier og formidle resultaterne til de interesserede brugere".

For at præcisere præcist er målene med revision at sikre:

1. Alle transaktioner, der er registreret, har faktisk fundet sted

2. Alle transaktioner, der er indtruffet, er faktisk registreret

3. Alle aktiver i en organisation ejes faktisk af den;

4. Alle forpligtelser i en organisation er faktisk skyldige

5. Alle beløb, der er registreret i en virksomheds bøger og konti, er rimeligt korrekte;

6. Erhvervsmæssige og økonomiske forhold, hvor en organisation opererer, afspejles retfærdigt i omkostnings- og årsregnskabet.

7. Beløb, der er indberettet i årsregnskabet, er klassificeret korrekt;

8. Beløb indregnes i regnskabsperioden, som de rent faktisk vedrører og

9. Alle relevante oplysninger er korrekt inkluderet.

Med henblik på at nå de ovennævnte revisionsmål bør de procedurer, der er vedtaget af revisoren, være tilstrækkelige, således at de bevismaterialer, der er opnået under undersøgelsen, er tilstrækkelige til, at revisoren kan nå frem til konklusionerne vedrørende gyldigheden af ​​individuelle påstande, der er indeholdt i komponenterne i omkostningerne og årsregnskaber.

Formålet med lovpligtig revision kan klassificeres i to kategorier som under:

Q.8. Diskutere, hvordan revisionsmålene varierer med variationerne i typen af ​​vægt i gennemførelsen af ​​revisionsfunktionen.

Ans. Revisionsmål i forhold til revisionsfunktion:

Revision i dag som enhver anden udviklende funktion ses som en kontrol af alle kontroller, og dens fokus er forskelligt ændret til de mere generelle ikke-finansielle områder, herunder områderne regnskabskontrol. I den forstand er målsætningerne for revision multifunktioneret og styret af den funktionelle afgrænsning baseret på ledelsens udsigter.

I den henseende er det interessant at bemærke, at tilstanden, måden, omfanget og omfanget af revisionsundersøgelsen lovligt kan variere fra organisation til organisation afhængigt af deres tilknytning til forskellige love og love (f.eks. Selskaber registreret under selskaber Lov, bankvirksomheder i henhold til lov om banklovgivning

Velgørende trusts styret af forskellige religiøse og begavelseslove, forsikringsselskaber under forsikringsloven, samarbejdsforeninger i henhold til lov om forskellige staters kooperative selskaber, offentlige offentlige organer i henhold til de forskellige retsakter, virksomheder i henhold til partnerskabsloven mv.) Men målsætninger for revision for at give et retvisende billede af situationen og fortjeneste eller tab for en organisations regnskabsperiode forbliver de samme.

Q. 9. "Revisor er ikke en revisor" - Forklar.

Ans. Revisorens hovedfunktioner er:

(i) Opgørelsen af ​​regnskaber på en måde, der afspejler virksomhedens forhold og

(ii) Fortolkning og analyse af regnskaber som en tjeneste til ledelsens øvrige funktioner.

På den anden side er en revisor bekymret for verifikationen af ​​disse regnskabsdata for at finde ud af deres nøjagtighed og pålidelighed og er fortsat ansvarlig for at fremlægge en rapport om sine resultater til de personer, der udpegede ham. Således er de roller, som hver af dem spiller, forskellige og adskilte.

Men det skal bemærkes, at en revisors funktion i det væsentlige er afhængig af revisor. Kort sagt udfører en revisor visse mekaniske, analytiske og dømmende procedurer på de regnskabsmæssige data, der er opsummeret i en regnskabsførers omkostning og / eller regnskab.

Q. 10. Nedenfor nævner de grundlæggende funktionelle tilgange til revision.

Ans. De funktionelle metoder til revision er grundlæggende :

1. At foretage en kritisk gennemgang af systemer og procedurer i en organisation

2. At foretage sådanne prøver og undersøgelser af resultaterne samt driften af ​​sådanne systemer og procedurer, som revisoren anser for nødvendige for at udtale sig.

3. At udtrykke denne mening i den accepterede formulering, der er udviklet og

4. For at sikre, at udtalelsen dækker alle aspekter, der skal angives ifølge loven eller accepteres af faglige standarder.

Q. 11. "Det offentlige indtryk af revisionen er, at det er noget, der er udformet til at søge svig og fejl". - Kommentar.

Ans. Indtil begyndelsen af ​​det 20. århundrede var opdagelsen af ​​fejl og forebyggelse af svig de vigtigste mål for revision. Men målsætningerne for moderne revision er ikke blot at sikre regnskabernes nøjagtighed mod bedrageri og fejl.

Revisionsfunktionen forsøger at sikre, at de oplysninger, der er indeholdt i regnskabet, er relevante og objektive for at imødekomme aktionærernes behov, som led i de nuværende oplysningskrav og rapporteringsstandarder.

I lyset af de tilsyneladende misforståelser, der eksisterer i offentlighedens mening om arten og målsætningerne for revisionen, hedder det i den internationale revisionsretningslinje om bedrageri og fejl, at "ansvaret for forebyggelse og afsløring af svig og fejl hviler på ledelsen. Ansvaret opfyldes hovedsagelig gennem implementering og fortsat drift af et passende system for intern kontrol ".

Men samtidig bemærker retningslinjen, at:

(i) Revisionen skal søge rimelig sikkerhed for, at bedrageri eller fejl, der er væsentlige for de finansielle oplysninger, ikke er sket

(ii) Hvis der er opstået bedrageri eller fejl, er det enten korrekt regnet eller korrigeret

iii) Revisionsplanlægningen bør have en rimelig forventning om at påvise væsentlige fejlinformationer i de finansielle oplysninger, der skyldes svig eller fejl.

iv) Revisionsundersøgelsen er baseret på begrebet selektiv testning, hvis der ikke findes nogen væsentlig fejlinformation af årsregnskabet som følge af svig eller fejl, vil ikke blive opdaget og

(v) Når bedrageri er forbundet med visse handlinger hos visse medlemmer af ledelsen og designet til at skjule det, som f.eks. kollusion, forfalskning eller manglende registrering af transaktioner, er disse handlinger forsætlige urigtige fremstillinger, der er vanskelige og umulige at opdage.

Det er dog vigtigt at bemærke, at en uafhængig revision bør udføres med en holdning til professionel skepsis, idet man erkender, at forhold eller begivenheder ...... kunne føre (revisoren) spørgsmålstegn ved, om der foreligger bedrageri eller fejl.

Spørgsmål 12. Hvad forstår du ved udtrykket: Revisionsbevis?

Ans. "Bevis for revisionsformål består ikke mere af fakta i en eller anden form, som har et iboende objektivt forslag, der har tendens til at påvirke revisorens sind". Således betegner udtrykket, at revisionsbevis ikke bør være fiktivt baseret på fantasi.

Det bør være en afspejling af virkeligheder fundet i løbet af en revision. Det skal være sådant, der er fuldstændigt, præcist og gyldigt i alle henseender i forhold til de data, der produceres af regnskabssystemet.

Q.13. Skriv korte noter om: lejlighedsvis revision.

Ans. En revision udført en gang imellem, når og da det var nødvendigt.

Således afhænger denne revision af nødvendigheden af ​​klienten. De proprietære bekymringer, som f.eks. Enehandlere, partnerskabsfirmaer anvender denne revision under følgende omstændigheder, nemlig

(i) Indsendelse af selvangivelser.

(ii) Værdiansættelse af goodwill og aktiver på grund af optagelse, pensionering eller død af partner.

(iii) Ændring af bogføring metode fra single entry til dobbelt indgang mv.

Fordelene i forbindelse med denne revision er:

(i) Traders og partnere kommer til at kende de faktiske forhold i deres virksomheder;

(ii) Partnere bliver tilfredse med de upartiske synspunkter, som revisor og

(iii) Revisionen er billigere.

Q.14. Skriv korte noter om: Delvis revision.

Ans. Det er ikke en revision i fuld skala. Revisorens arbejde er begrænset til bestemte områder, såsom kontanter, opgørelse mv. Afhængigt af kundens krav. Det er således en revision for nogle særlige formål bestemt af indehaveren. Det gælder ikke for de private og offentligretlige selskaber og kooperative selskaber.

Revisionens omfang og omfang skal begrænses af kunden. Revisoren skal tydeligt angive i sin rapport, at han har foretaget delvis revision i henhold til det af kunden fastsatte mandat.

Denne revision har visse fordele:

(i) Det fungerer som en moralskontrol

ii) det passer kundens specifikke mål

(iii) Det hjælper med at lokalisere fejl og svig og

(iv) Det muliggør kritisk analyse af bøgerne i forbindelse med en bestemt opgave.

Den største ulempe ved denne revision er, at det fuldstændige billede af virksomheden ikke afspejles.

Q.15. Skriv korte noter om proceduremæssig revision.

Ans. Det er en revision, der undersøger og vurderer procedurer, der er fastsat af ledelsen, med hensyn til at opretholde en virksomheds regnskabsbøger. Det er således en revision af procedurerne og ikke en bestemt type revision.

Dens omfang og omfang er bredt begrænset til:

1. Gennemgang af interne regnskabskontrolsystemer og procedurer ud fra perspektiverne om objektivitet, oplysning, tilstrækkelighed og pålidelighed.

2. Vurdering af interne kontrolsystemer som et mål for effektivitet i vedligeholdelsen og opgørelsen af ​​det endelige regnskab og balancen.

3. Anbefaling af ændringer og forbedringer, der er nødvendige i procedurerne på grund af virksomhedernes voksende kompleksitet i lyset af erhvervs-, økonomiske og sociale love.

Denne revision har i lyset af selskabets (revisionsberetning) ordre, 2003 og diverse omkostningsregnskabsregler, antaget sin betydning for de lovpligtige regnskabsrevisorer og omkostningsrevisorer.

Sp.16. Skriv korte noter om Vouch og Post Audit.

Ans. Det er et udtryk, der har samme betydning knyttet til udtrykket »lovpligtig revision«. Enhver lovpligtig revision er en 'vouch og post' revision. Denne revision vedrører anvendelsen af ​​revisionsmetoder og -procedurer lige fra kontrollen og kontrollen af ​​alle finansielle transaktioner (fx kuponer) til undersøgelse af: opretholdelse af regnskaber, regnskabsstyrhed, transaktionernes sandfærdighed og præsentation af årsregnskaber, såsom resultatopgørelse og balancen.

Det er vigtigt at bemærke, at denne revision fører til retfærdighedskontrol og overensstemmelsesrevision. Denne revision opnår mangfoldige mål, såsom forebyggelse og / eller afsløring af fejl og svig, beskyttelse mod manipulation af konti, præcision i præsentationen af ​​slutkonti som sandt og retfærdigt mv.

Q.17. Skriv korte noter om ejendomsrevision.

Ans. Revision vedrørende direktørernes beslutninger med vægt på offentlig interesse, finansiel disciplin, grundlæggende for at få revisionstilfredshed, at sådanne beslutninger er inden for rammerne af sanktion, myndighed, regel, procedure og lov fra en kompetent myndighed og også rådgive de ledende medarbejdere at forebygge eller reducere tab og øge produktiviteten eller forbedre ydeevnen ved rettidig rapportering.

Denne revision strækker sig ud over formaliteten af ​​udgifterne til dens visdom, troskab og økonomi. Det bør ikke kun sikre, at en afholdt udgift er behørigt sanktioneret af en passende myndighed, men bør også undersøge begrundelserne og nødvendigheden heraf.

Under udførelsen af ​​denne revision skal revisor sikre sig, at følgende "canons of financial propriety" følges nøje:

(i) Udgifterne bør ikke umiddelbart være mere end anledningen kræver.

(ii) Offentlige penge bør ikke udnyttes til fordel for en bestemt person eller en del af samfundet, medmindre (a) beløbet er ubetydeligt, (b) et krav på dette beløb kunne fuldbyrdes ved en domstol c) udgifterne er i henhold til en anerkendt politik eller brugerdefineret

iii) De godtgørelser, der ydes til at dække en udgift, bør være så regulerede, at disse ikke er på hele kilder til overskud til modtagerne.

(iv) Ingen myndighed bør udøve sin beføjelse til at sanktionere udgifter til at afgive en ordre, der direkte eller indirekte til sin fordel.

Ud over undersøgelsen af ​​individuelle transaktioner med henblik på at opdage tilfælde af ukorrekte udgifter skal en revisor undersøge, hvor langt de sanktionerede transaktioner er tilstrækkelige til at opfylde de økonomiske forpligtelser med hensyn til de forskellige ordninger, der gennemføres.

For at vurdere tilstrækkeligheden eller på anden måde af effekten af ​​det økonomiske ansvar bør revisionsprincippet undersøge følgende retningslinjer:

(1) Hvorvidt de tekniske estimater eller detaljerede program- og omkostningsplaner er indrammet, og at det samme overholdes eller ej om der er tilstrækkelige årsager til overskud, forsinkelser mv., eller om disse er forårsaget af ineffektiv håndtering, affald mv eller på grund af ukorrekt udarbejdelse af oprindelige estimater;

(2) Hvorvidt der er sket alvorlige undgåelige forsinkelser i ordningenes forløb, der medfører en stigning i ordningens samlede omkostninger

(3) Hvorvidt der har været spild af udslip, herunder det, der skyldes manglende samordning

(4) om der er sket tab af tilbagevendende karakter

(5) Hvorvidt præstationen og omkostningerne sammenlignes med de opnåede resultater med hensyn til lignende ordninger på andre områder eller i andre offentlige projekter;

(6) Hvor langt de fysiske mål er nået inden for den estimerede eller sanktionerede tid;

(7) Hvor langt de ultimative mål for udgifterne er blevet opfyldt.

Rettighedsrevisionen har følgende begrænsninger:

(1) I beslutningsprocessen:

Siden revisoren undersøger og gransker enhver beslutning fra den administrerende direktør, tager direktøren ofte ikke hurtige og dristige beslutninger.

(2) I overensstemmelse med forskrifterne:

Direktørerne er tilbøjelige til at fungere strengt i overensstemmelse med regler og regler. Dette sikrer ikke opfyldelse af mål eller målsætninger.

(3) Tidløs:

Revisionen og dens rapport, hvis forsinket, vil ikke være til stor nytte. Det vil være en forgæves rapport om en urentabel kontrakt efter tab.

I øjeblikket er de organisationsformer, der har fordelene ved at være ansvarlige for revision, :

(i) Regeringsfirmaer, som f.eks. staten og staten. Comptroller og Revisor General of India har ret til at udføre effektivitet-cum-økonomi orienteret fyldestgørende revision, ud over den lovpligtige revision under hans retningslinjer og instruktioner.

ii) Aktieselskaber, en befuldmægtiget revisor i praksis har også ret til at foretage en sådan revision i begrænset omfang i henhold til bestemmelserne i aktieselskabslovens § 227, 1956.

(iii) Virksomheder, hvor regningsregnskabsregulativer er blevet gennemført obligatorisk, og hvor staten specifikt udsteder ordrer til gennemførelse af omkostningsrevision i henhold til aktieselskabslovens § 233 B, 1956. En revisor i praksis har ret til at foretage en sådan revision og fremsender sin rapport om de punkter, der er behørig baseret.

Q. 18. Skriv korte noter om standard revision.

Ans. Det er hverken en slags revision eller en revisionsteknik. Det refererer til de revisionsstandarder, der skal følges af en revisor i forbindelse med revisionen. De "Generally Accepted Auditing Standards", der er godkendt af American Institute of Certified Public Accountants, er en god vejledning til praksis med standard revision.

De fem revisionsbegreber, dvs. Bevis, behørig revisionspleje, retfærdig præsentation, uafhængighed og etisk adfærd (skitseret af Mautz) indeholder og beskriver de standarder, der skal udvikles til en uafhængig revisionsfunktion. Standardrevision refererer således til et acceptabelt kvalitetsniveau på visse basisområder, som skal opretholdes af en uafhængig revisor.

Standardrevisionen baserer sig grundlæggende på de forhold, som en revisor skal:

(i) Oprethold en uafhængighed i mental indstilling

ii) have teknisk kompetence i passende foranstaltning

(iii) Udøvelse på grund af faglig pleje

iv) Planlægge og overvåge arbejdet ordentligt

(v) Evaluere den interne kontrol korrekt som grundlag for bestemmelsen af ​​omfanget af de tests, der skal foretages

vi) opnå tilstrækkelig kompetent bevismateriale

(vii) Sikre sammenhæng i oplysningsoplysninger i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper og inden for rammerne af lovkrav og generelle brugerdefinerede og

(viii) Giv et klart udtryk for mening eller nej udtalelse om årsregnskabet med en klar ansvarsopgørelse.

Spørgsmål 19. Hvad mener du med Compliance Audit?

Ans. Den traditionelle regeringsrevision betegnes sædvanligvis som revisionsovervågning. Overensstemmelsesrevision søger at oprette ledelsesansvar for offentlige ansatte i forskellige myndigheder. afdelinger.

Det er bekymret for undersøgelsen af ​​regnskaber og intern kontrol for at bestemme:

(1) om der er sket korrekt registrering af kvitteringer

(2) Hvorvidt ressourcerne er blevet lovligt og ærligt brugt

(3) om årsregnskabet er fuldstændigt og pålideligt i alle henseender og

(4) Hvorvidt de offentligt ansatte har trofast overholdt forfatningen, vedtægterne og de administrative politikker og budgetbestemmelserne.

Q. 20. Angiv målene for overensstemmelsesrevision.

Ans. (1) Gennemgang af finansielle transaktioner og overholdelse af gældende love og forskrifter

(2) Gennemgang af økonomi og effektivitet i ledelsespraksis og

(3) Gennemgang af programmets effektivitet med henblik på at opnå et ønsket niveau af resultater.

Q. 21. Angiv komponenterne i Compliance Audit.

Ans. (i) Traditionel finansiel revision,

ii) revision af ledelsespraksis og

(iii) Programrevision. Det kan derfor fastslås, at denne revision foretager en undersøgelse for at fastslå, om alle rimelige skridt har taget:

a) at sikre opkrævning og forældremyndighed af offentlige penge eller andre penge

(b) For at sikre, at udstedelser og betalinger af penge blev foretaget i overensstemmelse med den rette myndighed, og at betalingerne var behørigt opkrævet og støttet af tilstrækkelige kuponer eller betalingsbevis og

(c) For at sikre, at bestemmelserne i forfatningen og andre love vedrørende penge eller butikker er overholdt i alle henseender.

Q. 21. Skriv korte noter om begrebet operationel revision.

Ans. Et kontrolsystem via evalueret system for at holde ledelsen informeret om 'muligheder opnået' og 'tabte muligheder' er Operation Audit eller Operational Auditing. William Leonard beskriver operationel revision som en omfattende og konstruktiv gennemgang af organisationsstruktur eller komponenter deraf, dvs. driftsmåde og anvendelse af fysiske faciliteter.

AICPA beskriver operationel revision som "en systematisk gennemgang af en virksomheds aktiviteter (eller et bestemt segment af dem) i forhold til specifikke mål med henblik på at vurdere præstationer, identificere muligheder for forbedring og udvikle anbefalinger til forbedring eller yderligere tiltag."

Q. 22. State målene for operationel revision.

Ans. (i) Vurdering af virksomhedens mål

(ii) Evaluering af selskabets politikker, planer, organisationsstruktur og beslægtet kontrol

iii) vurdering af præstationer og

iv) Evaluering af virksomhedens sociale ansvar, fx omfanget af fordele, der overføres til forbrugerne, skabelse af beskæftigelsesmuligheder mv.

Q. 23. Definer: 'Revision i dybden'.

Ans. Ifølge Institute of Chartered Accountants of England og udtrykket "revision i dybden" er et revisionssystem, der indebærer sporing af en transaktion gennem sine forskellige faser fra oprindelse til konklusion og i vid udstrækning undersøger værdikuponer, optegnelser og myndigheder vedrørende dette stadium og observerer forekomsten af ​​intern kontrol og delegeret myndighed.

Eksempelvis kan verifikation af en betaling til en kreditor for leverede varer foretages ved undersøgelse af en betalt check, som kun er trukket til fordel for en kreditor og krydset "kontoudbyder".

Fuldstændig verifikation af denne transaktion »i dybden« kan indebære undersøgelse af transaktionen på alle faser, herunder følgende dokumenter eller optegnelser:

(a) Faktura og erklæring fra leverandøren.

b) Beviset for, at varerne var blevet registreret i lagerregnskabet.

c) Varen modtaget notat og inspektionscertifikat.

(d) En kopi af den oprindelige ordre og den myndighed deraf.

Q. 24. Begrebet "revision i dybden" - diskuteret!

Ans. Da undersøgelsens dybde stiger, skal antallet af transaktioner, der vælges til revision, gradvis reduceres.

Ordningen (for eksempel) er som følger:

1. Vælg 100 betalinger til kreditorer for leverede varer.

2. Bekræft dem ved at undersøge den betalte kontrol, korrekt krydset og stemplet af betalingsbanken.

3. Vælg kun en del af disse 100 betalinger og bekræft med leverandørernes stemmer og udsagn.

4. Vælg en endnu mindre del for at verificere beviset for, at varerne var blevet optaget i lagerregistre.

5. Vælg en stadig mindre andel (ud af 4 ovenfor) til andre revisionsprøver og så videre, indtil en bestemt vare eller transaktion er blevet fuldstændigt verificeret i dybden.

Formålet med "revision i dybden" er at opdage svig eller uregelmæssigheder og principielle fejl eller udeladelse eller kommission og forsømmelighed i forhold til pligter. Det vedrører ikke kun optegnede tal, men også fakta (aktiver eller passiver) repræsenteret ved disse tal.

Det søger at opnå alle revisionserklæringer vedrørende eksistens eller forekomst, fuldstændighed, rettigheder og forpligtelser, værdiansættelse eller allokering og præsentation og offentliggørelse. Det er således et udvidet koncept for test-kontrol eller selektiv verifikation og indeholder elementer af proprietær revision.

Q. 25. Hvad mener du med revisionsrisiko?

Ans. En risiko for, at de beviser, som en revisor samler, vil være ufuldstændige eller utilstrækkelige til at give ham et gyldigt grundlag for en udtalelse om de finansielle og omkostningsopgørelser er normalt udtrykt som "revisionsrisiko". For at minimere denne risiko udøver revisor bedømmelsen om den type og mængde bevis, han erhverver.

For at nævne et eksempel på kundefordringer er revisors opgave at afgøre, om tallet "kundefordringer" efter hans opfattelse er væsentligt korrekt eller ej. Således antages en risiko af revisoren at nå frem til en beslutning før udtalelsen afgives. Revisionsrisiko henviser til dette.

Revisionsrisikoen har følgende tre komponenter:

(i) Risikoen for, at der opstår væsentlige fejl (inherent risk).

(ii) Risikoen for, at kundens system for intern kontrol ikke forhindrer eller retter sådanne fejl (kontrolrisiko), og

(iii) Risikoen for, at der ikke opdages eventuelle resterende materielle fejl (detekteringsrisiko).

Q. 26. Hvad mener du med Vouching?

Ans. I forbindelse med revision kræver processen med evaluering af beviser undersøgelse af bevismateriale, dokumentar eller andet:

Vouchering betyder undersøgelse af dokumentation til støtte for bidrag i bogføringsbøger. Så vouchering er en væsentlig del i revisionsprocessen. Bekræftelse indebærer at teste sandheden af ​​de transaktioner, der vises i bøgerne med oprindelig postering.

Gennem vouchering tilfredsstiller revisor sig selv, at transaktionerne (i) er i orden (ii) er blevet korrekt godkendt og (iii) korrekt registreret i bogen. Thus, it can be stated that the whole structure of auditing rests on vouching.

Q. 27. State the purposes of Vouching.

Ans. Vouching, as a means to examine the evidence in support of any transaction or any entry, serves the following purposes:

1. Authenticity of transactions.

2. Correct recording of amounts.

3. Proper accounting of all receipts and payments.

4. Truth and fairness of entries by substantiating the propriety of their sources ie, vouchers.

Q. 28. State the objectives of Vouching.

Ans. (1) To ascertain that all transactions and entries have been properly accounted for in the appropriate books of account;

(2) To ensure that adequate documentary evidences exist for all transactions;

(3) To see that the transactions and entries relate to the business and the period under audit;

(4) To see that no fraudulent transactions have been recorded in the books of account; og

(5) To ensure that the transactions and entries are properly authenticated by the responsible officials.

Q. 29. What are the qualifications and disqualifications of a Financial Auditor? What do you think to be the objectives behind such regulations?

Ans. Qualifications:

A person is qualified for appointment as a Statutory Auditor of a Company, under Section 226 of the Companies Act, 1956, if:

(a) He is a chartered accountant within the meaning of the Chartered Accountants Act, 1949, and

(b) He has obtained, from the Council of the Institute of Chartered Accountants of India, a certificate of practice under the Chartered Accountants Act, 1949.

Further, a firm whereof all the partners practising in India are qualified for appointment as aforesaid is also fit and qualified to be appointed by its firm name to be the Statutory Auditors of a company, in which any partner so practising may act in the name of the firm.

Disqualifications:

The following persons, though otherwise qualified, shall not be qualified for appointment as Statutory Auditors of a company:

(a) A body corporate;

(b) An officer or employee of the company;

(c) A person who is a partner, or who is in the employment, of an officer employee of the company;

(d) a person who is indebted to the company for an amount exceeding one thousand rupees or who has given any guarantee or provided any security in connection with the indebtedness of any third person to the company for an amount exceeding one thousand rupees.

A person is also not qualified for appointment as a Statutory Auditor of a company if he is disqualified, under any of the above four clauses, for appointment as an auditor of any other body corporate or would be so disqualified if that body corporate were a company which is:

(a) That company's subsidiary, or

(b) Its holding company, or

(c) A subsidiary of its holding company.

A person appointed under Section 224 as an auditor of a company shall not be appointed or reappointed as Statutory Auditor of that company. If the auditor becomes disqualified after his appointment, he shall cease to conduct the audit of the financial accounts from the date of disqualification.

In the case of a firm of auditors, the firm name shall not be fictitious, indicative of specialisation or misleading as to the type of organisation.

Objectives behind such regulations:

(i) The objective behind the prescription of qualification is to ensure that the auditor possesses professional qualification and is independent of all influences, controls and personal interests of the Directors of the company.

(ii) The objectives behind the prescription of disqualifications are:

(a) To preserve the independence of the auditor in the performance of his duties,

(b) To ensure that the auditor shall remain honest, sincere, and straightforward in his approach towards professional work, and shall maintain impartial attitude while reporting on cost and financial matters, and

(c) To obviate any possibility of bias or prejudice to override objectivity on the part of an auditor.

Q. 30. What is 'Contingent Liability'? Give five examples of different types of such liabilities and show, how they should appear in a company's balance sheet.

Ans.: Contingent Liabilities: It is a liability which depends on the happening of an event. This liability may become due as and when the event takes place, otherwise not. So, it is a possible liability.

Examples are:

(1) Claims against the company not acknowledged as debts;

(2) Uncalled liability on partly paid Shares;

(3) Arrears of fixed cumulative dividends;

(4) Estimated amount of contracts yet to be executed on capital amount and not provided for, ie, commitments for capital expenditure;

(5) Any other amount for which a company is liable, eg, bills discounted not yet due.

Disclosure practices:

Such liabilities must be referred to on the balance sheet of a company by means of footnotes as illustrated below:

1. In respect of labour awards against the company which is not admitted as a liability, Rs. 2, 80, 500.

2. On foreign bills rediscounted, Rs. 4, 50, 000.

3. Sales tax on certain inter-state sales, the extent of which cannot be ascertained and which is not acknowledged as a debt.

4. On account of guarantee of Rs. 1, 15, 00, 000 given by the company in respect of bank advances to a subsidiary, the amount due under this arrangement being Rs. 50, 00, 000.

Auditor's duty:

He should ensure that the details including the estimated amounts of each type of such liability are adequately disclosed. He should verify the estimates of each item with reference to available evidential matters and documents and obtain a certificate from the management of the company.

He should also see that these liabilities are categorized into two main groups, ie, liabilities provided for in the balance sheet, and liabilities not provided for in the balance sheet but shown as a 'footnote' as required under Part I of Schedule VI of the Companies Act. 1956.

Q. 31. Define and explain the concept of 'Cost Audit'.

Ans. Definitioner:

1. “Cost audit is the verification of the correctness of cost accounts and of the adherence to the cost accounting plan.” [ICMA Termmology]

2. “Cost audit is an audit of efficiency, of minute details of expenditure while the work is in progress and not post-mortem examination. Cost audit is mainly a preventive measure, a guide for management policy and decision, in addition to being a barometer of performance.”

Thus, cost audit comprises:

(1) Kontrol af nøjagtigheden af ​​omkostningsregnskabet, for så vidt angår omkostningerne til vurdering af processer, produktion eller tjenesteydelser eller produkter, og

(2) Kontroller overholdelsen af ​​de detaljerede systemer til omkostningsregnskaber og tilhørende dokumenter og dokumenter, enten gennem egen igangsætning af forretningsmæssige bekymringer eller om udstedelse af en ordre til omkostningsrevision af centralgovt. i henhold til bestemmelserne i den indiske selskabslov.

Denne revision, når den indføres i kraft af en statut eller lov, hedder lovpligtig omkostningsrevision. Institut for Omkostninger og Værkstedsrevisorer i Indien definerer lovpligtig omkostningsrevision som et "revisionssystem indført af den indiske regering til revision, undersøgelse og vurdering af omkostningsregnskaber og yderligere oplysninger, der skal opretholdes af bestemte industrier."

Koncept:

ICWAIs definition af Cost audit er meget bredere i sit koncept og omfang end ICMA. ICWAI's definition lægger vægt på evaluering af effektiviteten af ​​operationer og omhyggeligt i forvaltningsaktioner og beslutninger og ledelsespolitikker og -programmer.

I denne forstand er omkostningsrevision synonymt med effektivitetsrevision, da det sikrer, at alle rupier, der investeres i bekymringen, giver det optimale afkast og sikrer yderligere balancering af investeringer mellem forskellige funktioner for at give optimale resultater.

Begrebet omkostningsrevision omfatter også behørig revision, da den søger at fremhæve de tilfælde, hvor selskabets midler er blevet anvendt på en forsømmelig eller ineffektiv måde og de faktorer, som kunne have været kontrolleret, men ikke er blevet gjort, hvilket medfører en stigning i produktionsomkostningerne .

Q. 32. Definer begrebet 'Management Audit'.

Ans. Ledelsesrevision kan defineres som systematisk og uhensigtsmæssig undersøgelse, analyse og vurdering af ledelsens samlede præstationer. Det tager hensyn til økonomiske og ikke-finansielle faktorer, herunder økonomisk miljø, deres indvirkning på administrationen og målene for virksomhedsorganisationen.

Det er i det væsentlige en procedure eller en form for vurdering af ledelsens samlede præstation ved hjælp af en objektiv og omfattende undersøgelse af organisationsstrukturen, dets komponenter som afdeling, planer og politikker, processer eller drift og kontrol, og dets brug af fysiske faciliteter og menneskelige ressourcer. Ledelsesrevision betyder således en kritisk vurdering af virksomhedens ledelse ud fra det bredest mulige synspunkt. Støtten i denne revision er derfor ved evaluering med passende analyse til forbedring af bidraget til industriel udvikling.

I den forbindelse hedder George A. Terry:

"Planlægning, organisering, aktivering og kontrol i forhold til hvad der kan kaldes normen for succesfuld operation er den væsentlige betydning af ledelsesrevisionen. Det gennemgår virksomhedens fortid, nutid og fremtid. De områder, virksomheden dækker, undersøges med henblik på at afgøre, om virksomheden opnår maksimale resultater ud af sit bestræbelser. "

Citater:

1. Ledelsesrevision beskæftiger sig med hele virksomhedsområdet, fra top til bund, idet der som altid er ledelseskontrol fra toppen, fordi vi primært er bekymrede over, hvor den generelle ledelse fungerer velfungerende og tilfredsstillende.- TG Rose.

2. Ledelsesrevision kan defineres som en omfattende og konstruktiv undersøgelse af en organisationsstruktur af en virksomhed, institution eller filial af regeringen eller af en hvilken som helst bestanddel heraf, såsom en afdeling eller afdeling, og dens planer og målsætninger, dets midler til drift og dets brug af menneskelige og fysiske faciliteter. -Willam P; Leonard.

3. Ledelsesrevision er en informeret og konstruktiv analyse, evaluering og række anbefalinger vedrørende det brede spektrum af planer, processer, mennesker og problemer i en økonomisk enhed. -Camp-feltet.

Spørgsmål 33. Hvad er 'Undersøgelse'? Hvordan adskiller det sig fra 'revision'?

Ans. Efterforskning:

En undersøgelse af bøger og optegnelser, der forelægges for finansiering eller for et bestemt formål, nogle gange forskellige fra anvendelsesområdet for den almindelige revision. Selskabsloven, 1956 definerer ikke udtrykket. Det angiver kun om de omstændigheder, hvor en undersøgelse af et aktieselskab skal gennemføres.

Undersøgelsen svarer således ikke til "revision", selv om viden om fakta er nødvendig for begge parter. Omfanget af undersøgelsen er endda ud over bøger og optegnelser for et firma.

Forskel mellem de to:

Efterforskning:

1. Det er ikke obligatorisk i henhold til selskabsloven.

2. Det kan foretages af enhver person.

3. Det udføres på vegne af virksomhedsledere eller andre tredjeparter, f.eks. Bankfolk, indkommende partner eller regering.

4. Den periode, der dækkes af den, er ikke fastsat og kan strække sig til et hvilket som helst antal år.

5. Dens formål kan være alting og afhænge af kravene og / eller omstændighederne, fx køb eller salg af virksomhed, fusion, investeringsbeslutninger, rentabilitet eller produktivitetsanalyse, misbrug af kontanter eller varer, manipulation af regnskaber mv.

6. Der tages hensyn til de øvrige kendsgerninger og årsagsfaktorer ud over bogbogen.

Revidere:

1. Det er obligatorisk i henhold til selskabsloven.

2. Det udføres af en befuldmægtiget revisor.

3. Det udføres på vegne af aktionærer eller indehavere af en erhvervsvirksomhed.

4. Den periode, der dækkes af den, er fastsat og strækker sig kun til tolv måneder.

5. Dens formål er konkrete. Dens formål er at fastslå, om de rette bøger opretholdes som krævet i loven, og for at se, om balancen giver et retvisende billede af situationen på en bestemt dag, og om resultatopgørelsen afspejler en sand og et retvisende billede af årets resultat eller tab.

6. Det vedrører kun undersøgelsen af ​​bogbøger og relaterede poster.

Q. 34. Skriv en kort notat om: Revisors rapport (noter) til ledelsen.

Ans. Revisors rapport (noter) til ledelsen:

Revisorens primære funktion er at indberette til aktionærerne på en generalforsamling. Nuudover udsender han normalt en rapport i form af noter til ledelsen.

Denne rapport kan berøre følgende spørgsmål (for eksempel):

1. Svagheder i intern kontrol og anbefalinger til berigtigelse

2. Regnskabssystemets uoverensstemmelser og eventuelle væsentlige fejl

3. Klients manglende overholdelse af revisionsplanerne

4. Defekte regnskabspraksis eller politikker og

5. Manglende overholdelse af lovmæssige eller juridiske eller faglige udtalelser for så vidt angår vedligeholdelse af bogføringsbøgerne.

De specifikke formål med denne rapport er:

(a) At reducere muligheden for fejl eller svig ved at gøre ledelsesvarslet og følsomt over for situationerne og

b) At påvise, at der findes svagheder, så der kan opnås nødvendig præcisering fra ledelsen på højt niveau uden at skabe misforståelser.

Det skal imidlertid tages i betragtning, at rapporten, når den er færdiggjort, kun skal indeholde de væsentlige punkter, der er anført i rækkefølge af betydning. Det skal sendes til bestyrelsen med en kopi til revisor og en svar skal efterspørges og følges op.

Spørgsmål 35. Hvad er en ren revisionsrapport?

Ans. En revisionsrapport betegnes kun som ren, når den udstedes af revisor ubetinget og uden forbehold eller udtalelse. En sådan rapport betyder, at det reviderede årsregnskab giver et retvisende billede af en virksomheds forhold i den givne periode.

Med andre ord udstedes en ren revisionsrapport, når:

(i) De udarbejdede regnskaber er i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper,

(ii) Transaktionerne giver en ægte registrering af begivenheder, og

(iii) Alle oplysningskrav i henhold til tidsplan VI i selskabsloven 1956 er blevet korrekt overholdt.