Beskatning og mobilisering af ressourcer til økonomisk vækst

Beskatning og mobilisering af ressourcer til økonomisk vækst!

Beskatning er et vigtigt instrument for finanspolitikken, som kan bruges til at mobilisere ressourcer til kapitaldannelse i den offentlige sektor. For at øge forholdet mellem besparelser til national indkomst og derved øge ressourcerne til udvikling, er det nødvendigt, at marginale besparelseshastighed holdes højere end den gennemsnitlige besparelseshastighed.

Ved indførelse af direkte progressive skatter på indkomst og overskud og højere afgifter på indirekte skatter som punktafgifter og moms på luksusvarer, for hvilke der er højere indkomstelasticitet, kan marginalbesparelsen sættes højere end den gennemsnitlige spareprocent. Dette vil medføre en kontinuerlig stigning i besparelseshastigheden af ​​økonomien.

En vigtig fortjeneste af beskatning er, at det ikke kun er et godt instrument til mobilisering af ressourcer til udvikling, men det reducerer også forbruget af varer og derved hjælper med at kontrollere inflationen. Mens direkte skatter på indkomst, fortjeneste og formue reducerer befolkningernes disponible indkomster og dermed har tendens til at reducere den samlede efterspørgsel i økonomien, indirekte afgifter direkte afskrækker forbruget af de varer, som de opkræves ved at hæve deres priser.

Skattepolitikken bør anvendes til at forhindre, at dette potentielle økonomiske overskud spildes uhensigtsmæssigt forbrug og uproduktive investeringer. Det kan bemærkes, at dette potentielle økonomiske overskud ikke er et bestemt beløb, men det øges i selve processen med økonomisk udvikling.

For det første øger den økonomiske udvikling befolkningernes indkomster, især erhvervsklassen og landbrugsmændene, og det øger det økonomiske overskud.

For det andet er en vis inflation en følge af udviklingsprocessen, og det har stor gavn for de erhvervsdrivende, landmænd og forretningsmænd, hvis indtægter stiger meget hurtigere end andre.

Priserne stiger mere end omkostningerne, og de får en god del overskud. På grund af inflationspresset går markedsværdierne af deres investeringer i fast ejendom, guld, aktier mv op og enorme gevinster tilfalder dem. Alle disse forstørrer økonomisk overskud og dermed økonomiens skattepotentiale.

Direkte skatter og mobilisering af ressourcer:

Nu opstår spørgsmålet, hvad der skal være skattestrukturen i en udviklingsøkonomi, som vil mobilisere det potentielle økonomiske overskud til det maksimale, det vil sige, hvilke former for skatter der opkræves, hvor meget progressive skal deres satser og hvad skal der være undtagelser og indrømmelser i forskellige afgifter.

Dette er imidlertid et meget kontroversielt problem. Det er blevet foreslået, at en passende skat, der ville mobilisere ressourcer eller opsvinge økonomisk overskud, er den progressive indkomstskat. I Indien og de øvrige udviklingslande er indtægter betragtet som en god base for direkte beskatning.

Og indførelsen af ​​stærkt progressiv indkomstskat springer ikke kun en relativt større mængde ressourcer, men har også en tendens til at mindske ulighederne i indkomsten. En progressiv indkomstskat med høje marginalskatter har imidlertid negativ indflydelse på privat opsparing og investering og øger også tilbøjelighed til at unddrage skatten.

I lyset af dette er der fremsat to forslag for at gøre indkomstskatten både et effektivt instrument til mobilisering af ressourcer til den offentlige sektor og at give incitamenter til at spare og investere. For det første fremsatte professor Kaldor fra Cambridge University, som i 1956 blev inviteret af indiens regering til at foreslå reformer i det indiske skattesystem for mobilisering af ressourcer til udvikling, foreslog, at mens marginalrenten af ​​indkomstskatten reduceres til 45-50 Udgiftsskat opkræves for at modvirke, at de personer, der tilhører de øvre indkomstgrupper, uddanner deres indtægter i et iøjnefaldende forbrug.

Ifølge ham vil dette også reducere tendensen til at unddrage indkomstskat på den ene side og fremme private besparelser på den anden side. Det andet forslag om at reformere indkomstskatten fremsat af andre er, at marginalrenter af indkomstskat holdes høje, men visse undtagelser for godkendte former for besparelse og investering tillades enkeltpersoner. Dette vil kanalisere individuelle besparelser langs ønskede linjer og samtidig mobilisere ressourcer til udvikling.

Bortset fra indkomstskatten på enkeltpersoner og virksomheder er indførelsen af ​​andre direkte skatter som formueskat, gaveafgift og ejendomstold også nødvendig for at mobilisere tilstrækkelige ressourcer til kapitaldannelse. I modsætning til indkomstskat har disse kapitalskatter ingen negative virkninger på incitamenterne til at spare og investere.

De er også vigtige instrumenter til at reducere uligheder mellem indkomst og formue. På grund af disse fordele anbefalede professor Kaldor i sin rapport om skattereformer i Indien, at disse kapitaltilførsler blev pålagt, og denne henstilling blev accepteret, og den årlige formueafgift og gaveafgift blev opkrævet i 1957, idet ejendomsafgiften allerede var indført i 1954.

Landbrugsskat og ressource mobilisering:

En stor del af nationalindkomsten i Indien og andre udviklingslande stammer fra landbrugssektoren, som har et betydeligt økonomisk overskud, der kan tappes til kapitaldannelse. Dette økonomiske overskud vedrører hovedsageligt rige landmænd, husejere, købmænd og andre formidlere, og i mangel af passende beskatning på landbrugsområdet anvendes dette til oplagt forbrug og til investering i uproduktive aktiviteter som køb af guld, smykker, fast ejendom.

Således ifølge professor Kaldor: "Beskatningen af ​​landbruget på en eller anden måde har en afgørende rolle at spille i fremskyndelsen af ​​den økonomiske udvikling." Desuden skyldes den økonomiske vækst generelt og landbrugsudvikling i særlig indkomst af landbrugsklassen og Derfor øges det økonomiske overskud enormt og skal derfor opbygges til videre udvikling. Desuden skal landbrugssektoren beskattes, ikke kun fordi den har et potentielt overskud, men også for at opnå maksimal udnyttelse af jord ved at udarbejde et system for jordbeskatning, der vil straffe dårlig anvendelse af godt jord.

I den henseende kan en progressiv landskat "den effektive skattesats varierer med den samlede værdi af familiens enhedsværdi", være egnet en. Udover dette kan progressiv landbrugsskat med passende fritagelse opkræves for at tappe ressourcer fra velhavende sektorer af landbrugssektoren.

Det kan bemærkes, at i forhold til ikke-landbrugssektoren er landbrugssektoren i Indien og andre udviklingslande ret underbeskattet. Landindtægter, som på en gang var den største indtægtskilde for regeringen, er nu blevet en ubetydelig indtjening. I forbindelse med Indien anbefalede Landbrugsskatteudvalget under formandskabet for Dr. KN Raj landbrugsbedriftsskat (AHT), som skulle pålægges i en progressiv sats på den skattepligtige værdi af landbrugsbedrifter af Rs. 5000 og derover.

Det forventedes at give årligt Rs. 200 crores. Landbrugsskatten blev dog fundet svær at vurdere og administrere. Efter vores opfattelse vil et gradvist tillæg på eksisterende landindtægter være langt lettere at vurdere og administrere og gøre landindtægterne en mere elastisk indtægtskilde.

Det kan dog bemærkes, at i Indien er landbrugsbeskatning et statsligt emne, og der er mangel på politisk vilje fra statens regeringers side om at øge niveauet for beskatning af jord i et land. Men hvis der skal mobiliseres tilstrækkelige ressourcer til udvikling, skal niveauet for landbrugsbeskatning øges.

Fordele og fordele af direkte skatter for mobilisering af ressourcer:

Som et instrument til mobilisering af ressourcer til udvikling har direkte skatter flere fordele:

(1) De opkræver ressourcer på en ikke-inflationær måde. Faktisk har de tendens til at kontrollere inflationen ved at begrænse forbrugsbehovet.

(2) De bidrager til at mindske uligheder mellem indkomst og formue og

(3) De afskrækker iøjnefaldende og ikke-nødvendige forbrug og derved øger økonomisk overskud. Men den direkte beskatning af landbrugs- og ikke-landbrugssektoren har sine egne grænser. Dækningen af ​​direkte skatter er ret smal og vanskelig at udvide.

For eksempel falder i Indien ikke mere end en procent af befolkningen inden for rammerne af indkomstskat, da hovedparten af ​​befolkningens indkomster falder under den fritagelsesgrænse, der nu er hævet til den årlige indkomst af Rs. 40.000. Desuden er der en betydelig unddragelse af indkomstskat. Afkast fra andre direkte skatter såsom formueskat, gaveskat er ret beskeden på grund af meget lille dækning, lave takster og betydelig unddragelse af dem.

Indirekte skatternes rolle i ressource mobilisering:

Som følge af begrænsninger af direkte skatter har udviklingslandene udnyttet omfattende anvendelse af indirekte skatter. I Indien er næsten alle varer bragt inden for netto af indirekte skatter som punktafgifter og moms. Derudover er der toldafgifter (dvs. afgifter på import og eksport).

Indirekte beskatning er en vigtig kilde til udviklingsmidler i et udviklingsland. I de sidste fem årtier med planlagt udvikling er indtægterne fra flere indirekte skatter steget som en procentdel af de samlede indtægter såvel som af den nationale indkomst.

Det har vist sig, at indirekte skatter bedre passer til de betingelser, der opnås i udviklingslandene for at reducere det nuværende forbrug og mobilisere ressourcer til udvikling. Det skyldes, at i sådanne lande er en stor del af nationalindkomsten tilbøjelig til at blive omledt til det nuværende forbrug i stedet for at blive investeret produktivt.

Den gennemsnitlige tilbøjelighed til at forbruge i sådanne lande er meget højere end tilfældet i avancerede lande. Indirekte skatter, som reducerer forbruget, skal således spille en vigtigere rolle. De vil øge besparelsen, som er så afgørende for den økonomiske vækst.

"Høje afgiftssatser på varer med en høj indkomstelasticitet i efterspørgslen er ret effektive til at udskyde en væsentlig del af stigningen i produktionen i de offentlige sektorer, der er nødvendige til udviklingsfinansiering, og en stiv sats på vareafgifter på luksusartikler har tendens til at introducere et element af progressivitet i en ellers overvejende regressiv skattestruktur i udviklingslande. "

Men for at sikre, at de ressourcer, der opstår ved hjælp af råvareafgifter, er tilstrækkelige, vil det være nødvendigt at udvide deres dækning til at omfatte nogle artikler af massekonsumtion. I de fattige lande er det ikke muligt at undtage helt varer af almindeligt og nødvendigt forbrug, fordi de er de eneste varer, der giver en base, der er bred nok til at sikre en tilstrækkelig mængde ressourcer.

Det kan bemærkes, at det er indtægter fra indirekte varer, som er væsentligt steget i løbet af de sidste fem årtier af planlagt udvikling. Fra en lille sum af Rs. 227 crores i 1950-51 steg indtægterne fra indirekte skatter til ca. 81.000 crores i 1998-98. Desuden er andelen af ​​indirekte indtægter til de samlede skatteindtægter (direkte plus indirekte skatter) steget fra 64 pct. I 1950-51 til 70 pct. I 1998-99.

Det er således klart, at indirekte skatter har bidraget væsentligt til mobilisering af ressourcer til vækst og kapitaldannelse. Det er værd at nævne, at i modsætning til tendenser i andre lande i verden toldafgifter (dvs. importafgifter).

I 1980-81, indtægter af rs. 3.400 crores blev hævet gennem toldopgaver, der steg til 48.000 crores i 1998-99. Indtægter hævet gennem unions punktafgifter har også været ret betydelige; indtægterne fra dem steg fra rs. 6.500 crores i 1980-81 til omkring Rs. 57.000 crores i 1998-99.

Begrænsninger:

Men der er nogle begrænsninger for at rejse ressourcer gennem indirekte skatter.

For det første fører de til omkostningsdæmpende inflation. Belastningen af ​​indirekte skatter overføres til forbrugerne i form af højere priser fra dem. I Indien har punktafgifter på sukker, klud, petroleumolie, benzin mv. Rejst priserne og bidraget meget til en prisstigning, der er konstateret i de seneste år.

For det andet har opkrævning af told ved indførsel af investeringsgoder, råvarer, der anvendes til industriel produktion, accelereret omkostningsdæmpende inflation i den indiske økonomi.

For det tredje beskytter indførelsen af ​​told på import af varer også ineffektivitet i indenlandske industrier. Dette bidrager også til højprisproduktion og fremmer ineffektivitet.

Endelig er indirekte skatter regressive; både de rige og de fattige skal betale samme sats på de beskatte varer. Indirekte skatteres regressive karakter er blevet forsøgt at blive reduceret ved at indføre højere punktafgiftssatser og toldafgifter på luksusvarer og mindre toldsatser for varer af massekonsumtion. Behovet for at mobilisere større ressourcer har imidlertid tvunget finansministrene til at opkræve højere indirekte skatter selv på masseforbruget.

Beskatnings rolle i fremme af privat opsparing og investering:

Det er værd at nævne, at der i en blandet økonomi som vores er behov for ikke bare at øge de offentlige besparelser og investeringer, men også at fremme privat opsparing og investeringer, således at den samlede besparelses- og investeringstakt i økonomien er styrket.

Dette indebærer, at beskatningsforanstaltninger ikke bør svække incitamenterne til at redde og investere af folket. Derfor oplever en udviklingsøkonomi et afgørende dilemma ved at øge større ressourcer til offentlige investeringer på den ene side og fremme private besparelser og investeringer på den anden side.

Således ifølge Prof. Heller står skattepolitikken over for et grundlæggende dilemma i sin rolle som et instrument for kapitaldannelse til økonomisk udvikling. På den ene side er høje niveauer af skatter nødvendige for at finansiere den del af udviklingen, der falder i regeringen, og til at mobilisere investeringerne de private ressourcer, der ellers ville blive spredt.

På den anden side, jo lavere skatter jo større vil være tilskyndelsen til private investeringer ... Dilemmaet forværres af den kendsgerning, at de skatter, der er mest effektive til at fange en stor del af gevinsterne fra økonomisk udvikling til yderligere kapitaldannelse, er der mest sandsynligt vil påvirke afkastet fra private investeringer. Det eneste dilemma kan være at kombinere høje skatteprocenter generelt med præferencebehandling for kategorier af ønsket udviklingsaktivitet. "

Således kan politikken med høje skatteafgifter på indkomst og fortjeneste vedtages, men selv med denne private besparelse og investering kan fremmes ved præferencebehandling af dem. I stedet for at sænke skatteprocenten kan private besparelser fremmes på flere andre måder.

For det første er interessen for flere typer private besparelser som bankindskud, investering i enheder af Unit Trust of India og National Savings Certifikater og andre godkendte former for besparelse helt eller i det væsentlige fritaget for beskatning. Dette vil tilskynde private besparelser ved at øge afkastet på besparelser, da sparerne ville tjene renteindtægter uden skat.

For det andet er frivillige besparelser i visse selektive linjer som frivillige bidrag til forsørgelsesfond, livsforsikringspræmie, visse specifikke enheder (UTI) og National Savings Certificates væsentligt fritaget for indkomstskat. Dette vil også stimulere private besparelser ved at øge afkastet på disse besparelser.

For vil folk ikke alene tjene rente eller udbytte, men vil spare en god mængde af indkomstskat på disse godkendte former for opsparing. For det tredje har nogle økonomer foreslået, at hvis progressiviteten i skatteprocenter undgås (dvs. hvis satserne på indkomstskatter ikke stiger meget med stigningen i indkomsten) vil privat opsparing og investeringer blive styrket op.

Dette er dog baseret på en tvivlsom antagelse om, at rigere mennesker i lande som Indien har stor tilbøjelighed til at redde. I lyset af den nuværende forfatter vil de lavere marginalrenter af skatter lægge mere disponibel indkomst i hænderne på højere indkomstgrupper, der vil have en tendens til at øge deres iøjnefaldende forbrug, især når varer, der sørger for deres lunefulde ønsker, er tilgængelige i overflod i disse dage gennem begge indenlandske produktion og import. Som nævnt ovenfor styrkes dette af den internationale demonstrationseffekt, som har en stærk indflydelse på forbrugsadfærden hos de rigere dele af det indiske samfund.

Udover private besparelser kan private investeringer direkte tilskyndes gennem beskatning.

For det første for at stimulere private investeringer kan det tilbageholdte overskud, som reinvesteres af virksomhederne i stedet for at distribuere dem blandt aktionærerne, fritages for beskatning eller beskattes til præferencesatser.

For det andet skal der også ydes liberale afskrivninger og investeringsgodtgørelser til de virksomheder, der vil blive brugt til investering i nyt anlæg, udstyr og maskiner, for at øge private investeringer. Endvidere kan "tilskud til investering også ydes af regeringen, som generelt viser sig at være en meget effektiv måde at fremme private investeringer på."

En anden vigtig finanspolitisk metode til stimulering af private investeringer i udviklingslande er tildeling af skatferier eller fritagelse for skat på nye virksomheders overskud i en bestemt tidsperiode. Desuden kan indirekte skatter også manipuleres på en række måder til fremme af private investeringer i bestemte udvalgte industrielle aktiviteter.

Således kan fritagelse eller sænkning af moms eller punktafgifter på nogle indenlandske producerede vigtige råvarer eller nedsættelse af importafgifter på råvarer og kapitalgoder fra udlandet øge private investeringer. På samme måde kan nedsættelsen af ​​eksportafgifter også have en sund indvirkning på investeringsudsigterne.

Det skal understreges, at forskellige incitamenter til at fremme private opsparing og investeringer kun vil vise sig effektivt, hvis de holdes så enkle, sikre og sikre som muligt. Komplicerede ordninger med incitamenter med hyppige og vilkårlige ændringer vil sandsynligvis besejre selve formålet med disse incitamentsordninger. Prof. Perst påpeger med rette: "Hvis hovedformålet med investeringsincitamenter er at øge det langsigtede investeringsniveau i stedet for at kompensere for konjunkturnedgangen, og det er klart det i underudviklede lande ... der skal lægges vægt på stabiliteten af ​​disse skatter arrangementer snarere end deres variabilitet. "

Det er vigtigt at bemærke, at private investeringer afhænger af adskillige faktorer som markedets størrelse, omkostninger til input, tilgængelighed af infrastrukturelle faciliteter som strøm, kul, olie, transport, tilgængelighed af teknisk knowhow. Skatteincitamenter vil kun vise sig effektive, hvis forholdene vedrørende disse andre faktorer ikke er ugunstige.

Yderligere, medmindre der findes et effektivt og kompetent skattesystem, er det meget sandsynligt, at incitamenter bliver skatkryds. Forretningsmændene i udviklingslandene har tendens til at drage fordel af disse skattefritagelser på falsk basis uden at opfylde og udføre den underliggende hensigt om sådanne indrømmelser. Ærligt og effektivt administrativt udstyr forbliver derfor den grundlæggende forudsætning for en målrettet anvendelse af incitamenter.