Offentlig indkomst: Betydning, Skatteindtægt, Ikke-skatteindtægt med klassificering af offentlige indtægter

Offentlig indkomst: Betydning, Skatteindtægt, Ikke-skatteindtægt med klassificering af offentlige indtægter!

Betydning af offentlige indtægter:

Regerings indtægter gennem alle kilder hedder offentlig indkomst eller offentlige indtægter.

Ifølge Dalton har begrebet "offentlig indkomst" dog to sanser - bredt og smalt. I sin bredere forstand indbefatter det alle indkomster eller kvitteringer, som en offentlig myndighed kan sikre i løbet af et hvilket som helst tidsrum. I sin snævre forstand indbefatter den imidlertid kun de offentlige indtægter, som almindeligvis er kendt som "indtægtsressourcer". For at undgå tvetydighed betegnes den førstnævnte "offentlige indtægter" og sidstnævnte "offentlige indtægter".

Som sådan er indtægter fra offentlige lån (eller offentlig gæld) og fra salg af offentlige aktiver primært udelukket fra offentlige indtægter. Indiens statsbudget er for eksempel klassificeret som "indtægter" og "kapital". "Indtægtschefer" omfatter indtægtshovederne under hovedstadsbudgettet betegnes som "kvitteringer". Således omfatter udtrykket "kvitteringer" kilder til offentlig indkomst, der er udelukket fra "indtægter".

I en moderne velfærdsstat er offentlige indtægter af to typer, skatteindtægter og ikke-skatteindtægter.

Skatteindtægter:

En fond, der opkræves gennem de forskellige skatter, betegnes som skatteindtægter. Skatter er obligatoriske bidrag, som regeringen pålægger sine borgere for at dække de generelle udgifter afholdt for det fælles gode uden tilsvarende fordele for skatteyderne. Som det fremgår af Taussig, er "essensen af ​​en afgift, som adskilt fra andre afgifter fra regeringen, fraværet af en direkte quid pro quo mellem skatteyderne og den offentlige myndighed."

Seligman definerer en afgift således: "En skat er et obligatorisk bidrag fra en person til regeringen for at dække udgifterne i alles interesse for alle uden at henvise til særlige fordele.

De vigtigste karakteristiske træk ved en afgift er som følger:

1. En skat er en obligatorisk betaling, der skal betales af de borgere, der er forpligtet til at betale det. Derfor er nægtelse af at betale en afgift en strafbar handling.

2. Der er ikke direkte, quid pro quo mellem skatteyderne og den offentlige myndighed. Med andre ord kan skattebetaleren ikke kræve gensidige fordele mod de betalte skatter. Men som Seligman påpeger, skal staten gøre noget for samfundet som helhed for, hvad skatteyderne har bidraget i form af afgifter.

"Men denne gensidige forpligtelse fra regeringen er ikke mod individet som sådant, men mod individet som en del af en større helhed."

3. En afgift opkræves for at imødekomme offentlige udgifter afholdt af regeringen i folks generelle interesse. Det er en betaling for en indirekte tjeneste, der skal udføres af regeringen til samfundet som helhed.

4. En skat betales regelmæssigt og periodisk som fastlagt af skattemyndigheden.

Skatter udgør en væsentlig del af de offentlige indtægter i moderne offentlige finanser. Skatter har makroøkonomiske virkninger. Beskatning kan påvirke størrelsen og forbrugsmetoden, produktionsmønsteret og fordelingen af ​​indkomst og formue.

Progressive skatter kan bidrage til at reducere uligheder i indkomst og formue ved at sænke højindkomstgruppenes disponible indkomst. Ved disponibel indkomst menes den indkomst, der er tilbage i skatteydernes hænder til udbetaling efter skat. Skatter indebærer en tvungen besparelse i en udviklingsøkonomi. Skatter udgør således en vigtig kilde til udviklingsfinansiering.

Ikke-skatteindtægter:

Offentlig indkomst modtaget gennem administrationen, kommercielle virksomheder, gaver og tilskud er kilden til ikke-skatteindtægter fra regeringen.

Således omfatter ikke-skatteindtægter:

(i) Administrationsindtægter

(ii) Fortjeneste fra statslige virksomheder

(iii) Gaver og tilskud

Administrative indtægter :

Under offentlig forvaltning kan offentlige myndigheder opveje nogle midler i form af gebyrer, bøder og sanktioner og særlige vurderinger.

Gebyrer:

Gebyrer opkræves af regeringen eller offentlige myndigheder for at yde en tjeneste til modtagerne. For at citere Seligman, "Et gebyr er en betaling for at dække omkostningerne ved hver tilbagevendende tjeneste, der udføres af regeringen, primært af almen interesse, men som giver en målbar fordel for betaleren."

Retsafgifter, pasgebyrer mv. Falder ind under denne kategori. Tilsvarende skal licensafgifter opkræves for at give tilladelse til noget af den kontrollerende myndighed, f.eks. Kørekortgebyr, importlicensgebyr, tillægspris for spiritus osv. Gebyrer skal betales af dem, der modtager nogle særlige fordele. Generelt afhænger gebyrets størrelse af omkostningerne ved ydelser.

Gebyrer er et biprodukt af regeringens administrative aktiviteter og ikke en betaling for en virksomhed. Afgifterne er således forskellige fra priserne. Priserne er altid frivillige betalinger, men gebyrer er obligatoriske bidrag, men begge er lavet til særlige tjenester. Nogle gange indeholder et gebyr et element af skat, når det bliver opkrævet højt for at bringe indtægter til skatkassen f.eks. Et licensgebyr.

Bøder og sanktioner:

Bøder og straffe opkræves og indsamles fra lovovertrædere som straf. Her er hovedindholdet i disse afgifter ikke så meget at tjene en indkomst for at forhindre lovovertrædelser og overtrædelse af landets love. Bøder og straffe er vilkårligt fastslået og har ingen forbindelse med regeringsomkostningerne eller administrationen. Samlinger fra sådanne afgifter er derfor ubetydelige som en kilde til offentlige indtægter.

Særlige vurderinger:

"En særlig vurdering", som Seligman påpeger, "er et obligatorisk bidrag opkrævet i forhold til de sociale ydelser, der er afledt til at dække omkostningerne ved en specifik forbedring af ejendomsretten i offentlighedens interesse." Det vil sige nogle gange, når regeringen forpligter sig til visse former for offentlige forbedringer som vejbygning, dræning, gadebelysning mv. det kan give en særlig fordel for dem, der besidder ejendomme i nærheden.

Som følge heraf kan værdier for leje af disse egenskaber stige. Regeringen kan derfor pålægge en særlig afgift for at inddrive en del af de afholdte udgifter. En sådan særlig vurdering opkræves generelt i forhold til værdien af ​​de pågældende ejendomme. I denne henseende adskiller den sig fra en skat.

I Indien betegnes disse særlige vurderinger som "forbedringsafgift". Betalingsafgiften pålægges jord, når dens værdi forbedres ved opførelse af social overheadkapital såsom veje, dræning, gadebelysning mv af den offentlige myndighed i et område.

Fortjeneste af statens virksomhed:

Fortjeneste fra statslige virksomheder er også en vigtig indtægtskilde i disse dage som følge af udvidelsen af ​​den offentlige sektor. For eksempel kører staten jernbaner. Overskud fra jernbanens indtjening kan normalt bidrage til indtægtsbudgettet for det centrale budget.

På samme måde kan overskud fra statens transportselskab og andre offentlige virksomheder være vigtige indtægtskilde for statslige regeringers budgetter. Tilsvarende kan andre kommercielle virksomheder i den offentlige sektor som Hindustan Machine Tools, Bokaro Steel Plant, State Trading Corporation mv. Tjene penge til at støtte det centrale budget.

Indtægter fra statslige virksomheder afhænger af de priser, som de opkræver for deres varer og tjenesteydelser og overskuddet hidrørende fra disse. Således bør de statslige virksomheders prispolitik være selvbærende og rimelig profitorienteret. Igen er priserne pålagt et element af quid pro quo dvs. direkte i forhold til de fordele, der ydes af de ydede ydelser.

En pris er en form for indtægter, der er afledt af regeringen ved at sælge varer og tjenesteydelser fra offentlige virksomheder. Således er prisen de indtægter, der opnås fra virksomhedernes aktiviteter, der gennemføres af de offentlige myndigheder. Mange offentlige virksomheder som posttjenester kører på cost-to-cost basis. Priserne opkræves kun for at dække omkostningerne ved levering af sådanne tjenester.

Men i visse tilfælde, når staten har et absolut monopol, opkræves priser med et højt fortjenstelement. Sådanne monopoloverskud i en statslig virksomhed er i form af en afgift. Forskellen mellem pris og gebyr er dette: den førstnævnte kan normalt aldrig være mindre end omkostningerne ved produktion eller service, mens sidstnævnte muligvis ikke nødvendigvis dækker omkostningerne ved service.

Gaver og tilskud:

Disse udgør generelt en meget lille del af de offentlige indtægter. Ofte kan patriotiske mennesker eller institutioner gøre gaver til staten. Disse er rent frivillige bidrag. Gaver har en vis betydning, især i krigstid eller en nødsituation.

I moderne tid er tilskud fra den ene regering til den anden imidlertid større. Lokale myndigheder modtager tilskud fra statslige regeringer og statslige regeringer fra centrum. Staten yder tilskud til statslige regeringer for at gøre det muligt for dem at udføre deres funktioner. Når tilskud udstedes af et lands regering til et andet lands regering, kaldes det udenlandsk bistand. Ofte modtager fattige lande sådan støtte fra de udviklede lande, som kan være i form af militær hjælp, økonomisk bistand, fødevarehjælp, teknologisk bistand og så videre.

Klassifikation af offentlige indtægter:

Forskellige økonomer har kategoriseret kilderne til de offentlige indtægter forskelligt. En videnskabelig klassificering gør os i stand til at vide, i hvilke henseender disse forskellige kilder ligner hinanden og på hvilke måder de adskiller sig fra hinanden. Af de forskellige klassifikationer af offentlige indtægter, der er tilgængelige i økonomisk litteratur, skal vi gennemgå nogle vigtige.

Seligman's klassifikation:

Seligman klassificerer offentlige indtægter i tre grupper:

(i) Gratitive indtægter

ii) kontraktlige indtægter

iii) Obligatoriske indtægter

Gratitive indtægter omfatter alle indtægter som gaver, donationer og tilskud modtaget af de offentlige myndigheder uden omkostninger. De er helt af frivillig karakter. Endvidere er disse meget ubetydelige i de samlede indtægter.

Kontraktsindtægter omfatter alle de typer af indtægter, der følger af kontraktforholdet mellem den offentlige myndighed og folket. Gebyrer og priser falder ind under denne kategori. En direkte quid pro quo er normalt til stede i disse typer af indtægter.

Obligatoriske indtægter omfatter indkomst fra staten, fra administration, retfærdighed og beskatning. Skatter, bøder og særlige vurderinger betragtes som obligatoriske indtægter. Disse indtægter udtrykker et element af stats suverænitet. Det er den mest betydningsfulde form for offentlige indtægter i moderne tid.

Daltons klassifikationer:

Dalton giver en meget systematisk, omfattende og lærerig klassifikation af offentlige indtægter. I denne opfattelse er der to hovedkilder til offentlige indtægter - skatter og priser. Skatter betales obligatorisk, mens priserne betales frivilligt af enkeltpersoner, der indgår kontrakter med den offentlige myndighed. Således er priserne kontraktlige betalinger.

Skatter er opdelt i: (i) Skatter i almindelig forstand; ii) Tributes og erstatninger (iii) Obligatoriske lån, og (iv) Pengeforanstaltninger for lovovertrædelser.

Priserne er opdelt i: (i) Kvitteringer fra offentlig ejendom passivt holdes som f.eks. Huslejer modtaget fra lejere af offentlige arealer; ii) Kvitteringer fra offentlige virksomheder, der opkræver konkurrencesatser (iii) Gebyrer eller betalinger, der opkræves for udførelse af administrationstjenester, såsom gebyrer for fødsel og dødsregistrering, og (iv) Frivillig offentlig gæld.

Til disse to grupper skal tilføjes en anden gruppe for at gøre klassifikationen udtømmende. I denne gruppe indgår følgende elementer: i) kvitteringer fra offentlige monopoler med højere priser; ii) særlige vurderinger iii) udstedelse af ny papirpenge eller underskudsfinansiering og (iv) frivillige gaver.

Taylors klassifikation:

Den mest logiske og videnskabeligt baserede klassificering af offentlige indtægter er dog tilvejebragt af Taylor. Han deler offentlige indtægter i fire kategorier:

(i) Tilskud og gaver

ii) Administrative indtægter

iii) kommercielle indtægter

(iv) Skatter

Tilskud og gaver:

Tilskudsstøtte er det middel, hvormed en regering yder økonomisk bistand til en anden for at gøre det muligt at udføre bestemte specifikke funktioner, f.eks. Uddannelses- og sundhedsbidrag til staten fra staten.

Tilskud til støtte er de omkostningsbetalinger, der ydes af bidragsregeringen og indtægter til modtageren, og der er ingen forpligtelse til tilbagebetaling. Gaver er frivillige bidrag fra enkeltpersoner eller institutioner til specifikke formål. Tilskud og gaver er frivillige, og der mangler quid pro quo til donoren.

Administrative indtægter:

I denne gruppe indgår gebyrer, licenser, bøder og særlige vurderinger. De fleste af disse er frivillige og baseret på de direkte fordele, der tilkommer betaleren. De opstår generelt som et biprodukt af regeringens administrative eller kontrolfunktion.

Kommercielle indtægter:

Dette er kvitteringerne i form af priser, der betales for offentlige producerede varer og tjenesteydelser. Under denne gruppe er postafgifter, vejafgifter, renter på lån fra statslige finansieringsinstitutter eller nationaliserede banker inkluderet undervisningsafgifter for offentlige uddannelsesinstitutioner.

Skatter:

Disse er obligatoriske betalinger til regeringen uden at forvente en direkte tilbagebetaling af ydelser. Skatterne involverer varierende grader af tvangsbeføjelser.