Forvaltning af tilgodehavender består af følgende fire faktorer

Forvaltning af tilgodehavender består af følgende fire faktorer:

1. Kreditpolitiske variabler

2. Kreditvurdering

3. Kreditgodtgørelse

4. Kontrol af tilgodehavender

1. Kreditpolitiske variabler:

De vigtige dimensioner af en virksomheds kreditpolitik er kreditstandarder, kreditperiode, kontantrabat og indsamlingsindsats. Disse variabler er relaterede og har betydning for salgsniveauet, tabet i tab af tab, kundernes rabatter og indsamlingsudgifter.

i) Kreditstandarder:

Et firma har en bred vifte af valg i denne henseende. På et og frekvensområdet kan det beslutte, at krediten ikke udvides til nogen kunde, hvor stærk hans kreditvurdering kan være. I den anden ende kan den beslutte at give stor kredit til alle kunder uanset deres kreditvurdering. Mellem disse to ekstreme positioner ligger flere positioner, ofte de mere praktiske.

Generelt har de liberale kreditstandarder tendens til at skubbe salget op ved at tiltrække flere kunder. Dette er dog ledsaget af en højere forekomst af tab af tab af dårlig gæld, større investering i tilgodehavender og højere omkostninger ved indsamling. Stivkreditstandarder har modsatte virkninger. De har en tendens til at nedbringe salget, reducere forekomsten af ​​tab af tab på dårligt tab, reducere investeringen i tilgodehavender og sænke opkøbsomkostningerne.

ii) Kreditperiode:

Kreditperioden refererer til den tid, kunderne har lov til at betale for deres køb. Det varierer normalt fra 15 dage til 60 dage. Når en virksomhed ikke udvider nogen kredit, ville kreditperioden naturligvis være nul. Hvis en virksomhed tillader 30 dage om kredit, uden rabat for at fremkalde tidlige betalinger, er kreditvilkårene angivet som "netto 30".

Forlængelse af kreditperioden skubber salget op ved at tilskynde eksisterende kunder til at købe mere og tiltrække yderligere kunder. Dette er dog ledsaget af en større investering i tilgodehavender og en højere forekomst af tab af tab af tab. Forkortelse af kreditperioden vil have modsatte indflydelser: Det har en tendens til at sænke salget, reducere investeringer i tilgodehavender og reducere forekomsten af ​​tab af tab af tab.

iii) Kontantrabat:

Virksomheder tilbyder generelt kontantrabatter for at få kunderne til at foretage hurtige betalinger. Procentrabatten og den periode, hvor den er tilgængelig, afspejles i kreditvilkårene. For eksempel betyder kreditbetingelser på 2/10, netto 30, at der tilbydes en rabat på 2 procent, hvis betalingen foretages den tiende dag; ellers er den fulde betaling forfalden senest den tredivte dag.

Liberalisering af kontantrabatpolitikken kan betyde, at rabatprocenten er øget og / eller rabatperioden forlænges. En sådan handling har tendens til at øge salget (fordi rabatten betragtes som prisreduktion), reducere den gennemsnitlige indsamlingsperiode (som kunderne betaler hurtigt) og øge rabatprisen.

iv) Indsamlingsindsats:

Selskabets samling rettet mod rettidig opkrævning af tilgodehavender, der består af - overvågning af tilgodehavender, afsendelse af breve til kunder, hvis forfaldsdato nærmer sig, telegrafisk og telefonisk rådgivning til kunderne omkring forfaldsdagen, trussel om retssag til forfald regnskaber og retssager mod forfaldne konti.

2. Kreditvurdering:

Før virksomheden yder kredit til en potentiel kunde, skal virksomheden se kundens kreditværdighed. For at kende kreditværdigheden skal der ses tre grundlæggende faktorer - karakter, kapacitet og sikkerhed. Tegn refererer til kundens vilje til at overholde sine forpligtelser. Kapaciteten refererer til kundens evne til at betale til tiden. Sikkerhed repræsenterer den sikkerhed, som firmaet tilbyder i form af realkreditlån.

Ved at analysere årsregnskabet kan kundens kreditværdighed ved at opnå bankreferencer ved at analysere virksomhedens erfaring og ved at tage en kreditvurdering af en kunde tages op.

3. Kreditgodtgørelse:

Efter at have kendskab til kundens kreditværdighed skal beslutningen om at yde kredit være taget. For at træffe beslutningen om kredit vil det viste beslutnings træ være nyttigt.

4. Kontrol af tilgodehavender:

Traditionelt er to metoder blevet almindeligt foreslået til overvågning af tilgodehavender:

(i) Dages salg udestående og

(ii) aldringsplan

Mens disse metoder er populært brugt, har de en alvorlig mangel; de er baseret på en sammenlægning af salg og tilgodehavender. For at overvinde svagheden i de traditionelle metoder er betalingsmetoden tilgang blevet foreslået.

Traditionelle metoder :

1. Dagens Salg Udestående (DSO):

Den gennemsnitlige dags salg udestående på et givet tidspunkt kan defineres som forholdet mellem de tilgodehavender, der er udestående på det pågældende tidspunkt, til det gennemsnitlige daglige salg

Tilgodehavende til tiden t = Gennemsnitligt dagligt salg

Den gennemsnitlige daglige salgstal opnås ved at tage det gennemsnitlige salg i de foregående 30 dage, 60 dage, 90 dage eller en anden relevant periode.

Ifølge denne metode anses kundefordringer for at være i kontrol, hvis DSO er lig med mindre end en bestemt norm.

Hvis værdien af ​​DSO overstiger den angivne norm, anses samlinger for at være langsomme.

2. Aging tidsplan:

Aldersplanen (AS) klassificerede udestående tilgodehavender på et givet tidspunkt i forskellige aldersgrupper. En illustrativ AS er angivet nedenfor:

Selskabets faktiske AS er sammenlignet med nogle standard AS for at afgøre, om kundefordringer er i kontrol. Et problem er angivet, hvis den faktiske AS viser en større andel af tilgodehavender sammenlignet med fliser standard AS i de højere aldersgrupper.

Begrænsninger:

1. DSO og AS påvirkes begge af salgsmønsteret

2. DSO er følsom over gennemsnittet

3. AS er fordrejet, når betalingen vedrørende salg i en måned er usædvanlig, selv om betalinger vedrørende salg i andre måneder er normale.

Moderne metode:

Betalingsmønster tilgang: DSO- og AS-procedurernes svageste grund er, at de samler salg og tilgodehavender over en periode. En sådan aggregering gør det vanskeligt at opdage ændringer i betalingsmønster. Udbetalingen af ​​mønster tilgang overvinder denne mangel og fokuserer på betalingsadfærd, det centrale spørgsmål i overvågning af tilgodehavender.

Betalingsmønster er defineret i forhold til proportioner eller procentsatser. For at illustrere sin beregning, overvej et firma, der sælger gud værd Rs. 10.000 på kredit i januar måned og modtager indsamling som følger: Rs. 1.000 i januar, Rs. 4.000 i februar, Rs. 3.000 i marts og Rs. 2.000 i april.

Udestående mønster for udbetalinger og tilgodehavender kan udtrykkes i procentdele som vist i nedenstående tabel:

Ved at matche samlinger og tilgodehavender til salg i oprindelsesmåneden overvinder betalingsmetode tilgangen den væsentligste svaghed i DSO og AS-metoderne som følge af aggregering af salg og samlinger.

Betalingsmetode tilgang er ikke afhængig af salgs niveau. Det fokuserer på nøgleproblemet, betalingsadfærden, det gør det muligt for en at analysere måned for betaling mønster i forhold til de kombinerede salgs- og betalingsmønstre.

En begrænsning af denne metode er, at konverteringsmatrixen ikke kan udarbejdes på grundlag af offentliggjorte årsregnskaber alene - interne økonomiske data er nødvendige for det. Imidlertid er betalingsmetodeindgangen ikke mere datakrævende end den aldrende tidsplanmetode. Sidstnævnte kræver også interne økonomiske data.