Kategorier af kontantprognoser: Kortsigtede prognoser og langsigtede kontantprognoser

Kontantprognoser eller budgetter er det primære redskab til cash management. De kan opdeles i to kategorier: kortsigtede pengeprognoser og langsigtede pengeprognoser.

Opdelingen mellem kortfristede pengeprognoser og langsigtede pengeprognoser er normalt et år, selv om denne sondring er noget vilkårlig.

1. Kortsigtede prognoser:

Kortsigtede prognoser eller kontantbudgetter, som rutinemæssigt udarbejdes af firmaer, er nyttige i:

i) estimering af kontantbehov

ii) Planlægning af kortfristet finansiering,

iii) planlægning af betalinger i forbindelse med investeringsprojekter

iv) planlægning af indkøb af materialer

v) udvikling af kreditpolitikker og

vi) kontrollerer nøjagtigheden af de langsigtede prognoser.

Virksomheder bruger flere kortvarige prognoser med varierende længde og detaljer, der er tilpasset forskellige behov.

De almindeligt anvendte design til kortsigtede pengeprognoser er:

i) et år opdelt i kvartaler eller måneder

ii) en fjerdedel opdelt i måneder og

iii) en måned opdelt i uger

Affirm, hånd trykket med likviditetskrække, kan endda udarbejde en ugentlig kontantprognose opdelt i dage. Det punkt der skal understreges her er, at disse flere formater tjener forskellige formål og ikke bør betragtes som gensidigt udelukkende.

Den væsentligste metode til kortsigtet kontantforudsigelse er kvitterings- og udbetalingsmetoden. Nogle gange anvendes den justerede ikke indkomstmetode, selvom denne metode primært anvendes til langsigtet kontantforudsigelse.

Modtagelses- og udbetalingsmetode:

Kontantprognosen, der udarbejdes under denne metode, viser tidspunktet og størrelsen af de forventede pengestrømme og udbetalinger i prognoseperioden. Den omfatter alle forventede indtægter og udbetalinger uanset hvordan de klassificeres i regnskab.

Kontantindtægterne og kontantbetalingerne og grundlaget for estimering af dem fremgår af nedenstående tabel:

Det fremgår af ovenstående tabel, at indtægts- og betalingsmåden for kontantprognoser kræver oplysninger om estimeret salg, produktionsplan, købsplan, finansieringsplan og investeringsbudget. Den mest afgørende indsats i hele processen er selvfølgelig tallet for estimeret salg, fordi forskellige forretningsplaner er tæt relateret til det estimerede salg.

Fordele:

Denne metode har følgende:

1. Det giver et komplet billede af forventede pengestrømme.

2. Det er et godt køretøj til at udøve kontrol over transaktioner mellem dag og dag.

Ulemper:

Det har følgende ulemper:

1. Dens pålidelighed er svækket af forsinkelser i indsamling eller pludselig efterspørgsel efter store betalinger og andre lignende faktorer.

2. Det giver ikke et klart billede af vigtige ændringer i selskabets bevægelseskapitalbevægelse, især for varebeholdninger og tilgodehavender.

2. Langsigtede pengeprognoser:

Langsigtede pengeprognoser udarbejdes generelt i en periode på mellem 2 og 5 år og tjener til at give et groft billede af virksomhedens finansieringsbehov og tilgængelighed af investerbart overskud i fremtiden. Langsigtede pengeprognoser er nyttige ved planlægningen af udgiften på investeringsprojekter og planlægning af langsigtede midler.

Mens kvitterings- og udbetalingsmetoden teoretisk kan anvendes til udarbejdelse af den langsigtede prognose, er den metode, der generelt anvendes til dette formål, den justerede nettoresultatmetode.

Justeret nettoindkomst metode:

Denne metode til kontantforudsigelse, der ligner pengestrømsopgørelsen, søger at vurdere virksomhedens behov for kontanter på en vis fremtidig dato og angive om dette behov kan opfyldes fra interne kilder eller ej. Et format til udarbejdelse af den justerede nettoresultatprognose er vist i nedenstående tabel. De oplysninger, der er nødvendige for at udarbejde den justerede nettoresultatprognose, er hovedsageligt afledt af virksomhedernes budgetter.

Den væsentligste fordel ved den adducerede nettoindkomstmetode for kontantforudsigelser er, at den nøje overvåger ændringerne i driftskapitalen og gør det muligt for virksomheden at forudse sine finansieringsbehov. Den største ulempe er, at det ikke tillader sporing af pengestrømme, selv om det er en glimrende enhed til at vise den kumulative virkning af fondstrømme.